纳税申报模拟练习

纳税申报模拟练习2

2．1　增值税纳税申报

海涛玩具公司为个人独资企业、增值税一般纳税人。2010年4月份发生如下经济业务：

（1）4月3日，从市钢铁公司购进普通钢材20吨，单价3600元／吨，价款72000元，增值税12240元，开出转账支票支付；原材料已验收入库。

（2）4月6日，从市木材公司购进木材20立方米，单价1000元／立方米，价款20000元，增值税3400元，款项尚未支付；材料已验收入库。

（3）4月7日，从市五金交电购进钢丝1000千克，单价4元／千克，价款4000元，增值税680元，开出转账支票支付；材料已验收入库。

（4）4月11日销售给市小丸子玩具店电动遥控玩具800件，单价60元／件，价款48000元，增值税8160元；声控玩具600件，单价80元／件，价款48000元，增值税8160元。款项已存入银行，开具普通发票。

（5）4月12日，上月税款缴纳完毕，取得税款缴款书。共缴纳增值税10465元，城建税和教育费附加合计1046．5元，所得税预缴16000元。

（6）4月15日，从市五交化公司购进螺钉2000千克，单价6元／千克，价款12000元，增值税2040元，款项以银行存款支付；螺钉已验收入库。

（7）3月16日，销售给市百货公司电动遥控玩具600件，单价60元／件，价款36000元，增值税6120元；毛绒玩具400件，单价120元／件，价款48000元，增值税8160元。款项已存入银行。

（8）4月19日晚，公司仓库遭遇窃贼，钢材损失400千克，购入时单价每吨3600元。螺钉50千克，每千克单价12元。4月20日，领导批示，损失钢材作营业外支出处理，相关进项税额转出。

（9）3月26日，以银行存款支付本月水电费5031元（含税）。

（10）4月30日，计算当月应纳增值税额。

2．2　要求

第一，编制记账凭证；

第二，填制增值税纳税申报表主表。