控制的实现形式

二、控制的实现形式

从控制的概念来理解，管理者对被管理的对象所施加的有目的的影响和作用就是控制，所以管理活动都可看成是控制活动。这样看来，控制的形式是多种多样的。下面仅讨论几种常用的控制实现形式。

（一）人事控制

人事控制是通过人事安排和人员培训达到控制的目的。职工是企业的根本，职工素质和能力是实现企业计划目标的基本保证。“因事用人”是企业用人的基本原则。企业在选择安排人员时，应使工作人员的基本素质和能力与工作性质相适应，能力应与责任和权力相对称，避免由于能力不足或责任心差而造成工作失误。如果职工的素质和能力不能满足工作岗位的要求，应对其进行培训，增强素质，提高能力，然后才能安排到相应的工作岗位上去。

人事控制一般属于事前控制，但如果考虑到对不称职的人员，一经发现就进行撤换，那就是反馈控制了。

（二）组织结构控制

组织结构控制是通过组织结构的设计，使企业内部的部门或个人之间形成一种相互牵制、相互拨调的有效运行机制。在这种机制下，每一项业务的处理过程或过程中的重要环节，不是由一个部门或一个人单独办理，而是由两个以上的部门或个人在相互协调、相互制约的基础上共同完成。例如，差旅费的报销必须由部门领导审批、财务主管审核、会计员制证、出纳员报销和分管会计记账；商品到货必须实行由验货、点数、开单、入库、记账系统环节组成的验收入库程序。组织结构控制的关键是授权，授权形成的权力结构应使企业中的每个部门和个人既具有完成本职工作的职能权力，但同时又要受到一定的监督和约束。一个部门或个人行使职能权力总是要被他人监督和约束，包括企业的最高层领导者也是如此，否则就会失控。

（三）规章制度控制

规章制度是一个企业内全体员工工作时必须遵循的原则、法则和工作准则。它虽不像国家的法律法规那样具有强制性，但在企业内部执行起来，具有很强的规范性和约束力。规章制度要求职工必须遵纪守法，严格执行各项标准和技术规范，严格按照工作程序办事，认真履行职责和工作计划。规章制度中的奖励制度还能激励职工努力改进工作，提高工作效率，创造条件保证计划的实现。惩罚条例则使职工克服缺点，改正错误，消除计划实现的障碍。

（四）审计控制

审计是对有关经济活动和经济事项进行认定，客观地获取和评价证据，以确定哪些认定符合既定标准的程度，并传达结果给利害关系人的一个系统过程。审计作为控制手段，“利害关系人”就是施控主体，包括高层领导者、部门主管或实施控制的管理人员；“既定标准”可以是计划目标，也可以是其他的绩效标准。

审计通常分为财务报表审计、合规性审计和经营审计。财务报表审计是以一般公认的会计原则为既定标准，对企业编制的财务报表，获取和评价证据，看其是否正确反映公司的财务状况。合规性审计是以政府法规和企业内部的规则为既定标准，对企业的财务或经营活动收集和评价证据，确定其是否符合规定。经营审计也称业务审计，它是以计划目标为既定标准，对企业或部门的经营活动收集和评价证据，判定其达到计划目标的程度。这类审计也称为绩效审计。从审计内容看，三种审计分别适用于不同的控制对象。对企业经营管理者来说，经营审计适于对经营计划实现结果的控制，合规性审计适于计划实施过程的控制。

（五）检查评价控制

检查评价是最传统的，也是最为直接的控制手段。它是领导者或主管人员亲自到现场收集和了解信息，掌握工作进度和服务质量情况，及时发现问题和分析原因，迅速判断并作出处理决策。这种控制手段的特点是，领导者在现场能掌握第一手资料，避免信息在传递过程中的衰减，提高信息沟通率，有更好的控制效果。但是，检查中容易造成领导者对工作过程干预太多，不利于调动下属的积极性。有时也容易产生形式主义，下级往往采取应付态度，为迎接检查做表面文章。

（六）报告方式控制

报告方式控制是由计划实施者以书面或口头形式向领导者或主管人员详细汇报计划实施情况、存在的问题及原因、已采取的措施及收效、预计或能出现的问题等情况，领导者或主管人员根据报告提供的信息采取措施进行控制的一种方式。随着企业规模和经营业务范围的扩大，领导者受精力的限制不可能太多地到现场进行检查评价，这时采取报告方式控制可取得事半功倍的效果。

三、控制的基础工作

控制与计划是管理职能中难以完全分开的两个组成部分，在企业管理中，确定目标、制定计划、控制过程、实现绩效，可以说是一个基本的管理主线。企业管理的日常工作很多都是管理控制职能的具体体现，所以，从这一点来说，控制职能与计划职能一样，整体就是企业管理的基础性工作。无论在研发、生产、销售各业务领域，还是在质量、物资设备、财务、人力资源等管理职能领域，计划和控制职能做好了，企业经营管理就有了基本的保障。

那么，控制本身是否存在基础性工作呢？我们认为，从控制目标和工具的角度分析，基于信息的控制、基于流程的控制、基于计划/预算的控制是控制的基础性工作。

企业管理的业务职能和管理职能，是将企业的经营链条按专业分工划分开来形成的，对于包括生产制造、销售管理、财务管理等在内的各个职能，在企业管理的实践中都有其自身的控制特征，但就企业管理而言，在这些不同的职能性控制方法中，基于信息的控制、基于流程的控制、基于计划/预算的控制是贯穿于所有企业业务职能的方法。信息是所有业务职能开展的基础，流程是所有业务执行的方法，计划/预算是所有业务执行的目标，从这一点来说，基于信息的控制、基于流程的控制、基于计划/预算的控制工作的好坏，直接影响控制工作的水平，是控制职能不可缺少的基础性工作。