功能成本价值公式

第一节　价值工程概述

一、价值工程的产生和发展

价值工程的发展已有50多年的历史，它作为一门理论起源于20世纪40年代的美国。在第二次世界大战期间，美国资源紧张，为了保证军工产品的生产，急需解决短缺材料的供应问题。当时通用电气公司的采购课长麦尔斯负责公司材料的采购工作，他从功能分析出发，努力寻求具有同等功能的短缺材料的代用品，结果较好地保证了公司军工产品生产的物料供应。一个典型的例子就是公司当时急需大量石棉板，而石棉板供应紧张，价格昂贵。麦尔斯就想：“为什么要石棉板？它的功能是什么呢？”原来购买石棉板是为了在给产品喷刷涂料的时候，把它铺在地上，避免玷污地板，引起火灾。“还有没有具有这种作用的其他材料呢？”通过这种思考，麦尔斯找到了一种货源充足、价格便宜，同时又具有这种功用的纸代替了石棉板。战后，激烈的自由竞争迫使公司向使产品更加物美价廉的方向努力。针对当时的电冰箱和烤炉，公司组织了一些有经验的设计人员运用功能分析的基本思想进行了重新设计，并一举取得了成功。为了积极推广以上的成功经验，有计划有步骤地指导和开展今后的工作，公司要求麦尔斯系统总结整个分析过程，使之系统化、科学化。在实践的基础上，经过综合、整理和归纳，麦尔斯提出了价值工程的基本理论，并于1947年以《价值分析》为题在《美国机械师》杂志上公开发表。

在多年的实践和研究过程中，价值工程理论也不断地得到了丰富和发展，由初始的价值分析基本理论发展成为系统的价值工程科学方法体系。例如，1965年白里威在美国价值工程师协会的年会上提出了功能分析系统技术的理论，简称FAST（Function Analysis System Technique）。这一理论强调功能的系统研究———功能系统图的建立和分析，它使功能分析更加完善、科学，使价值工程向纵深方向迈进了一步。

价值工程作为一门科学的管理技术，由于成绩显著，目前在许多国家得到了普遍应用。价值工程在我国从1978年开始引进，已在我国的上海、北京、辽宁、四川、河北、浙江、湖北、山东、广东等许多省市推广应用，应用范围遍及机械、纺织、化工、建筑、电子、交通、农业等许多行业部门，取得的效益很大。

二、价值工程的定义

购买商品是人们日常生活的活动之一。顾客选择商品时一般有两个准则：第一，商品必须具有自己所需要的某种功能；第二，商品价格比较便宜，使用比较方便。例如，顾客购买电视机，是因为电视机具有他们所需要的功能：显示图像和发出伴音。他们需要的是电视机的功能，而不是电视机这一方形结构本身。另一方面，到底买哪台电视机，还要在同一功用下根据一定的消费能力和水平，比较不同类型、规格电视机的价格水平、使用性能，从中选择价格低廉、使用方便的电视机。

在工业品市场上，一些企业选购原材料、半成品、机电设备时同样存在着这两个准则。

无论是个体消费者，还是企业使用单位，他们都是产品生产企业的用户，用户对产品的要求归结到一点，就是物美价廉。从用户所需求的功能出发，围绕产品的物美价廉进行分析研究，以提高产品生产经营的经济效益，这就是价值工程。

严格地说：价值工程是以某个产品或某个系统作为研究对象，通过功能分析和方案的创造、实施，力图以最低的寿命周期成本可靠地实现用户所要求的功能，借以提高研究对象价值的技术经济方法。

关于价值工程这门技术的学科名称，称呼很多，如价值分析、价值研究、价值管理、价值控制、功能价值分析等，它们阐述的原理方法都是一致的。“价值工程”对应于英文“Value Engineering”，因而，通常将“价值工程”简写为“VE”。

在价值工程的定义中，用户是指使用产品的个人、单位或系统的服务对象。产品是指看得见、摸得着的实物性产品，如汽车、电视机、机床、变速箱等。系统是指具有一定资源消耗和目的的劳务系统，如建筑施工系统、加工制造系统、服务作业系统、生产组织系统、经营管理系统等。这也说明，价值工程既可用于实物性的产品分析，也可用于非实物性的某个系统过程分析，应用范围是很广泛的。为了后续内容阐述的方便，将主要以产品为对象介绍价值工程的原理方法。从价值工程的定义中，可以看到，要真正理解价值工程的含义，必须明确价值工程的三个基本概念：功能、寿命周期成本和价值。

（一）功能

任何劳动产品都具有功能。功能就是功用，是指产品的特定用途或作用。如电视机的功能是“发出伴音”、“显示图像”，卡车的功能是“装载物品”，车床的功能是“车削工件”，钢笔的功能是“标记字符”。在实际生活中，具有同样功能的不同产品，给用户带来的满足程度通常是不同的。如16英寸的黑白电视机与34英寸的彩色电视机，虽然都具有“发出伴音”、“显示图像”的功能，但由于产品类型、规格的不同，在功能上给人们的满足程度是不同的，即使是同一类型、同一规格，由于图像清晰度、失真率、性能的稳定性、使用的方便性、外观等方面的差别，产品的市场效果也会不同。同样功能的不同产品的这种差别，是功能水平的差别。功能水平是功能的实现程度，它由一系列的技术经济指标和综合特性指标表示。如产品的类型、规格、体积、重量、可靠性、安全性、维修和使用的方便性、能源消耗、使用寿命、外形装饰等。

价值工程应努力的是，以恰当的功能水平去实现用户要求的功能。恰当的功能水平，也就是应达到的标准功能水平。在一定的产品市场和企业条件下，标准功能水平主要决定于用户要求，决定于用户使用功能的环境条件和费用支出能力。任何功能的使用，包括产品的整体功能和零部件功能，必须能够和系统中的其他产品功能或零部件功能相协调、相配合，整个系统的功能水平决定着各组成零部件的型号规格、性能指标。例如，一定轴功率的离心泵决定了与之配套的电机功率的大小，过大或过小的电机功率造成“大马拉小车”或“小马套大车”的不平衡负荷都是不允许的。同样，与轴相配合的轴承的类型规格、精度等必须与轴的受力状况、传递的扭矩、转速以及轴本身的尺寸、精度等相一致，若轴承选用不当，就会降低系统的效果。另一方面，在一定的技术要求的基础上，产品或零部件的功能水平，还取决于用户的经济条件和支出能力。可以这样说，如果没有经济条件的制约，人们对功能水平的要求是没有止境的，正是出于经济上的考虑，在一定范围内，用户决定使用某项功能时，总要对其费用支出大小和功能水平高低比较、权衡一番，使支出得当，获取合理。因此，要掌握标准功能水平，应从使用条件和经济条件两方面去访问用户，调查功能使用系统的技术结构和环境条件，调查用户的支出能力和思想意愿，明确实现用户功能要求的产品或零部件的型号、规格以及效率、能耗、精度、寿命、体积、重量等指标。标准功能水平是用户的要求，低于或高于这种水平都是不适宜的。但在实际的产品零部件当中，大量地存在着功能过剩或功能不足。功能过剩是指相对标准功能水平来说，存在着多余的、过剩的功能水平的情形。过分强调技术上的可靠性、先进性、容易在产品中产生功能过剩。功能不足意味着用户要求的标准功能水平没有达到。例如，某种型号的汽车，要求载重量10T，发动机功率达到180马力。而实际上，该种型号的汽车载重量只有9．5T，发动机的功率只有170马力左右，功能不足。同功能过剩一样，功能不足与用户要求是相悖的，对这种情形，应追加成本，提高功能水平，努力达到标准功能水平要求。

同人一样，产品也有寿命。从产品研制、制造到用户使用后不再使用为止的整个时期，称为产品的寿命周期。它包括研制、制造和使用三个阶段。

产品在整个寿命周期过程中所发生的全部费用，称为寿命周期成本。产品寿命周期成本包括生产成本C_m和使用成本C_u两部分。生产成本C_m是发生在产品生产企业内部的成本，包括产品的科研、设计、试制费用以及制造过程的材料、工时及其他费用等。作为一次性的费用投入，生产成本在企业的整个生产过程中，具有比较完整的原始记录、统计核算资料，是生产企业可直接控制的成本。使用成本C_u是用户在使用产品过程中支付的各种费用的总和，它包括产品的运输、安装、调试、管理、维修、能耗等方面的费用。使用成本连续地发生在产品的整个使用过程，其大小与产品功能水平有紧密的内在联系，是产品生产企业可间接控制的成本。在寿命周期成本的分析过程中，使用成本应是扣除了产品残值后的成本。

寿命周期成本存在最低值。寿命周期成本与功能水平的关系见图8－1。随着功能水平的提高，使用成本降低，生产成本增高；反之使用成本增高，生产成本降低。这在实际产品当中是显而易见的。一台精心设计制造出来的质量优良的电视机，使用过程中的维修费用就比较低；相反地，粗制滥造的电视机故障频繁，使用户买得起而用不起。使用成本、生产成本与功能水平的变化规律决定了寿命周期成本与功能水平的马鞍形曲线变化关系，决定了寿命周期成本存在最低值。最低寿命周期成本点G对应的功能水平F₀是从成本方面考虑的最为适宜的功能水平。在一定的技术条件下，这一水平与用户从多方面考虑而要求的标准功能水平基本上是一致的。实际产品的价值分析应向G点方向努力，力图以最低的寿命周期成本实现用户的功能水平要求。

图8－1　寿命周期成本与功能水平的关系

（二）价值

价值工程中的价值是分析对象的功能与成本的相对比值：

价值的大小决定于功能和成本。价值工程强调力图以最低的寿命周期成本可靠地实现用户要求的功能，以提高分析对象价值。

根据功能、成本与价值的关系，提高价值有五种途径：

（1）功能不变，降低成本。

（2）成本不变，提高功能。

（3）提高功能，降低成本。

（4）小幅度降低功能，大幅度降低成本。

（5）小幅度追加成本，大幅度提高功能。

价值分析是从功能和成本两方面进行的综合性分析。树立价值工程中特定的

价值观，能使企业在生产经营实践中，正确处理技术与经济，质量与成本的关系，合理利用各种资源，以最小的劳动耗费取得最大的社会效果。

三、价值工程的特点

同其他管理技术相比，价值工程有它自己的一些独到的特点。认识到这些特点，有利于抓住实质，明确要求，合理有效地组织运用。

（一）以功能分析为核心

麦尔斯发现用户的物品要求实质上是功能要求，因而他主张一切从用户要求的功能出发进行本质思考。或者以某个产品、零部件或某个系统为对象，分析它的功能是什么，成本有多高，价值多大，存在什么问题，是否有其他方案能更好地实现这一对象承担的功能：或者经过功能定义，功能整理后，将功能从对象的形式外体中抽象出来，直接分析功能：这是什么功能，它的成本多高，价值多大，存在什么问题，实现这一功能的方案有哪些，最好的方案是哪一个。不仅非功能定义性功能评价和功能定义性功能评价以功能分析为核心，即使是在对象选择和方案创造这种提出问题和解决问题的过程中，也自始至终贯穿着功能分析的思想。离开了功能分析，就不会有价值工程，功能分析是价值工程的核心。

（二）以提高价值为目的

提高价值，也就是提高经济效益，合理利用资源，以最小的劳动消耗，取得最大的社会效果。

价值工程不同于传统的质量管理，单纯地改进功能，提高质量；也不同于传统的成本管理，单方面地控制消耗，降低成本，它是把功能的提高和成本的降低有机地结合起来，致力于价值的提高。正是两方面的有机结合，才能真正实现合理地提高质量，有效地降低成本，达到提高企业经济效益的目的。

（三）坚持三个结合

技术与经济相结合，企业利益与用户利益相结合，价值工程理论同其他管理方法相结合。

价值分析是一种典型的技术与经济相结合的分析方法。功能是技术的一面，成本是经济的另一面，研究功能时考虑成本，研究成本时分析功能，使技术与经济有机结合。价值分析要求技术人员要有经济头脑，经济管理人员要懂一定的专业技术。在具体分析某个产品时，企业的科研、设计、工艺等方面的技术人员要与企业财会、计划、销售等方面的经济管理人员紧密配合，努力提高产品价值。

一个产品既满足用户物美价廉的要求，同时又满足企业本小利大的愿望，这个产品才是具有生产价值的产品。一味地满足用户要求而不顾及企业利益，或盲目追求企业利润而忽视市场效果的做法是不利于产品的生产经营的。价值工程强调降低寿命周期成本，力图以最低的寿命周期成本可靠地实现用户要求的功能，坚持企业利益与用户利益相结合。一个成功的企业在于它能够善于运用各种管理方法。价值工程作为一门提出问题、分析问题和解决问题的系统理论方法，只有同工业工程、质量管理、成本管理及目标管理、计划网络技术等管理方法结合运用，才能达到有效地提高价值的目的。

（四）强调创造性思考

在麦尔斯提出的十三条原则中，有七条是直接用于创造性思考的。提出问题、分析问题，最终是要解决问题。如何解决，价值工程有许多创造性思考原则和方法，这些方法不仅用于方案创造阶段，同时也用于现状分析过程中。一个最基本的创造性思考原则是麦尔斯提出的“突破、创新、求精”原则。麦尔斯认为，运用这一原则在分析问题和解决问题时，可产生极大的效力。

（五）开展有组织的活动

价值工程工作涉及企业内部供、产、销各个环节，企业外部的用户、协作企业等多个方面，需广泛收集企业内外各种有关的情报信息，要求技术人员、经济管理人员、有经验的工作人员，共同研究，集思广益。整个过程庞大、复杂，需要有领导、有计划、有步骤、有组织地进行。通常是以总工程师、总会计师等为首的价值工程小组，积极开展有组织的价值工程活动。

四、价值工程的工作程序和应用范围

发现问题，解决问题要循序渐进。有组织、有步骤地开展活动是价值工程的一大特点。价值工程的工作程序是根据价值工程的理论体系和方法特点，围绕七个问题的明确和解决，系统地展开的。

（一）价值工程的七问题

通过提问，来分析问题，解决问题，具有较强的针对性，符合人们的工作习惯。价值工程活动的七个问题是：

（1）这是什么？

（2）它是干什么用的？

（3）它的成本是多少？

（4）它的价值是多少？

（5）有无其他方案实现这个功能？

（6）新方案的成本是多少？

（7）新方案能满足要求吗？

这七个问题有着紧密的逻辑关系，它们是按照功能分析和方案创造的思路逐步深入的。

（二）价值工程的工作程序

开展价值工程活动，首先要成立VE（Value Engineering）小组，按照确定对象、功能分析、方案创造与评价、方案实施的程序，有组织、有步骤地进行。确定对象又细分为选择对象、收集情报两个步骤，旨在明确“这是什么”的问题。功能分析包括功能定义、功能整理和功能评价，在这一阶段主要分析三个问题：它是干什么用的？它的成本是多少？它的价值是多少？方案创造与评价具体分为方案创造、概略评价、方案具体化及试验研究、详细评价四个步骤，对应着七个问题中的三个问题：有无其他方案实现这个功能？新方案的成本是多少？新方案能满足要求吗？最后，提案审批，组织实施，进行效果总评。

在实际工作中，一般可按五个阶段、十二个步骤开展价值工程活动（见表8－1）。

表8－1　价值工程工作程序和问题

续上表

（三）价值工程的应用范围

价值工程起源于材料代用问题的研究，由于简单易行，行之有效，应用范围越来越广泛，已经在机械、纺织、化工、建筑、电子、交通、农业等许多部门和行业得到广泛应用。价值工程的应用范围主要有以下几个方面：

1．设计过程

包括新产品的设计分析，老产品的改进分析。

2．制造过程

包括工艺流程、工艺方法分析，技术改造措施分析，原材料、能源的利用分析等。

3．供销过程

包括原材料、外协件的供应管理分析，产品包装分析，推销分析等。

4．管理过程

包括机构设置、人事安排、管理方法分析等。

5．工程设计与施工过程

包括工程设计分析、施工分析、原材料选用分析、技术措施分析等。