结算网络构建

三、结算网络构建

现代快递结算网络构建既需要考虑企业的具体情况，实现快速、准确、高效的目标，也需要考虑合作伙伴和客户的具体要求，节省与合作伙伴和客户的交易成本。

（一）现代快递结算网络构建原则

1.准确性

准确是结算网络系统存在的基石，任何一种解决方案的实现，无论方案多么先进，功能多么齐备，如果不能保证系统运行过程及结果的准确性，一切都将是无效的。保证绝对的准确，是结算网络系统实现所需要考虑的第一原则。

2.可靠性

结算网络系统是整个快递网络的关键环节，业务本质决定了它需要绝对安全，而集中结算系统同时又是企业运营的核心系统，与很多其他系统都有数据联系，这些情况的存在决定了系统安全是系统设计时必须考虑的重要问题。

3.灵活性

为了提供更好的服务，增强竞争力，快递企业的服务也在不断创新。为保证对创新业务能够提供迅速及时的运营支持，需要结算网络系统有较高的灵活性。

4.开放性

结算网络系统本身应该是开放的，保证在系统运行不受影响的前提下实现系统内部模块的更新和替换，即使这些模块是用全新的技术开发实现的，也需要保持开放性和可升级性的特点。

5.易用性

结算网络系统不但在主机平台、网络平台、数据库平台的选择上应具有良好的可扩充性和易用性，同时在系统方案的设计上也要充分考虑到可扩展性和易用性，数据模型的设计要充分考虑到系统将来可能的扩展和业务的变动，以适应业务迅速发展的需要。

6.统一性

结算网络系统应采用统一的开发平台、统一的数据库平台、统一的数据模型、统一的业务标志和客户标、统一的数据接口标准，以便实现更高层次的数据共享，使系统具有更好的可操作性。

（二）现代快递结算网络的作用

1.实现财务资金的统一管理，提高资金使用效率

快递企业财务管理的核心是资金管理。随着快递企业集团的发展，如何加强资金管理成为快递企业至关重要的课题。通过结算网络，快递企业能够将自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作、统一调剂、融通运用，通过吸纳快递企业集团所属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，盘活企业沉淀资金，挖掘资金使用潜力，加快资金周转速度，提高资金使用效率。

2.通过财务资金的统一管理，加强宏观监控职能

通过结算网络，快递企业能对整个集团的资金筹集、资金投放、资金日常结算及管理、资金监控等方面工作进行监控。实时了解企业集团内部资金的使用情况，了解各子公司资金的流向、流量、余额，了解其收款、付款、内部资金的结算等，保证企业集团全面及时掌握公司的整体资金状况，有效控制企业资金的支付行为，避免重大、异常资金调动，体现出集团公司的宏观管理与监督职能。

3.规范资金运作，有效防范资金风险

通过建立结算网络，制定严格的内部控制制度，以及资金管理办法，资金的收支办法，使资金安全有序地周转，避免出现资金使用不规范、任意对外提供担保等造成企业信用度降低的行为，有效防范企业资金信用风险。

4.完善结算功能，提高与合作伙伴和客户的结算效率

快递企业建立结算网络，通过支付结算方式创新、金融工具创新，不断完善结算职能，提高服务质量，适应企业资金管理的需要，进一步探索电子化网络结算方式，提高与合作伙伴和客户的结算效率。

（三）现代快递结算网络结构

现代快递结算网络的基本结构通过现代快递结算网络系统可以得到说明，图4－31是现代快递结算网络系统示意图，该系统的结算网络由四部分组成，包括服务计费、特殊计费、计费日结和计费确认。

图4－31　结算网络结构流程图

首先是服务计费。服务计费包括快递企业自身活动的费用和客户支付的费用。快递企业自身活动是企业在快递环节中的费用，例如运输费用、人力成本等。客户支付的费用主要有三种形式:一是发件人付款，即货件出发地的客户可以选择发件人付款方式，由他们付相关的费用；二是收件人付款，即在得到收件人事先同意后，货件出发地的客户可以选择收件人付款，相关费用将由位于目的地的收件人来支付；三是第三方付款，即在得到客户（第三方）事先同意后，发件人可以选择第三方付款方式，相关的费用由第三方负责支付。

其次是其他费用。快递企业在日常运营中存在一些其他的费用，无法量化处理，需专门管理。对系统计算出的物流费用进行的调整，也按照其他费用处理。

再次是计费日结。计费日结是系统日结的一部分，它依据每日的业务数据和计费设定计算出物流费用，包括收入和支出的费用。

最后是计费确认。经日结计算出的物流费用收入部分，经调整和审核后，以凭证形式转入财务系统，作为应收账款。如果是支出部分，作为应付账款。

（四）现代快递企业内部结算网络的构建

1.企业内部结算方式概述

当今企业内部最常用的几种结算模式可以分为:统收统支、拨付备用、结算中心、内部银行和财务公司。

统收统支就是对于收入和支出进行统一的管理。它将企业的一切现金收付活动都集中于企业的财务部门，总公司使用一个银行账号，所有的收支都通过这个账户进行。在这种模式下，企业经营者一般具有较高的审批权，企业的资金高度集中。统收统支的结算模式有助于企业控制整体资金的进出，协调内部的资金流转，实现全面平衡。但是这种方式比较僵化，影响到各层次经营活动的灵活性，不利于调动各部门开源节流的积极性。在制度的管理上也欠缺一定的合理性，如果每笔进出的收支都要经过财务之手，那么财务的工作量就非常大。因此这种模式通常适用于企业规模比较小的公司，不适用规模较大、收支业务较多的企业。

拨付备用的结算模式相当于企业的报销中心，相比统收统付，该结算模式具有一定的灵活性。企业内部各部门具有一定的现金经营权。拨付备用是指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，备其使用。各部门在发生有关支出后，持相关凭证到财务部门进行审核，批准之后，财务部门予以报销补足备用金。这种结算方式通常也适用于那些经营规模比较小的企业。

但是随着企业规模的日益扩大，以上适用于小规模企业的、传统的结算方式已经完全不能适应那些跨国大公司日常的资金收付活动的需要。在一些大公司里，通常会采取以下三种结算模式:结算中心、内部银行和财务公司。

结算中心是企业集团发展到一定阶段，应企业内部资金管理需求而产生的一个内部资金管理机构，是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部设立的，为成员企业办理资金融通和结算，以降低企业成本提高资金使用效率的服务机构。结算中心帮助企业集中管理各分公司的现金收入和支出。分公司收到现金后就直接转账存入结算中心在银行开立的账户。当需要资金的时候，再进行统一拨付，有助于企业监控货币资金的流向。

企业内部银行是引进商业银行信贷与结算的职能和方式到企业内部，来充实和完善企业内部经济核算的办法。它在运用和发展责任会计基本功能上，将企业管理、金融信贷和财务管理三者融为一体。一般是将企业的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作、在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳企业下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转速度，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、企业内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理。内部银行通常具有三大职能:结算职能、融资信贷、监督控制职能。单就结算职能来看，企业内部的各种费用支出、解缴、资金调拨都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。相对于传统模式下各单位相互经济往来的结算，缩短了结算时间，尤其是在银行多头开户、结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金的占用。而且通过强化内部结算纪律，解决了内部资金相互拖欠的问题。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。

财务公司是大型企业集团投资成立、为集团提供金融服务的非银行金融机构，是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。它一般是集团公司发展到一定水平后、经过人民银行审核批准才能设立的。其经营范围主要包括:外汇、联合贷款、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。集团设立财务公司是把一种完全市场化的企业与企业或企业与银行关系引入到集团资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的财权，可以自行经营自有现金，对现金的使用行使决策权。另外集团对各子公司的现金控制是通过财务公司进行的，财务公司对集团各子公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立的经济利益基础上的。集团公司经营者（或最高决策机构）不再直接干预子公司的现金使用和取得。

以上五种结算模式各有其特点和应用范围，可以从企业权利、效果、功能、与银行关系和技术支持等方面对其特点进行比较和描述，具体内容如表4－6所示。

表4－6　企业内部结算模式比较

对现代快递企业来说，要结合企业自身的发展状况和组织结构，选择适当的企业内部结算模式。通过对以上五种主要内部结算模式的分析可见，结算中心是较为适合当前快递企业的要求的一种内部结算模式。一方面，现代快递企业发展规模比较大，每天需要处理大量的业务，企业有较大收支业务，这需要企业内部有一种能发挥资金流动性的结算模式；另一方面，结算中心模式能有效提高资金利用率，提高资金周转效率。

2.现代快递企业内部结算中心

现代快递企业适合的内部结算模式是结算中心。结算中心对现代快递企业有重要作用。

（1）结算功能

结算功能指内部结算中心对企业内部的所有经济往来运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行结算的管理功能。结算中心通过账户的管理实现统一结算，借助于内部经济往来的规范的结算制度、健全的内部结算价格体系、完善的财务信息系统发挥结算功能。快递企业结算中心根据有偿使用的原则，计算各区域中心在结算中心的现金流入净额及相关的利息成本和利息收入，这种结算方式可以避免区域中心在银行多头开户的情况发生，同时提高内部各单位结算的速度，避免内部三角债问题，减少资金占用。这种结算方式既能公平地反映各区域中心的实际经营业绩，又能真实地反映各区域中心的资产负债情况。

（2）内部信贷功能

内部信贷功能指内部结算中心合理调剂各区域中心的资金，优化资金投向和结构，盘活存量资金，减少资金的沉淀和浪费，提高资金的使用效益，实现整个企业内部融资成本最小化的调剂功能。内部结算中心的设立，使众多分散存款汇聚成一笔巨额资金，构成企业在银行的存款，而结算中心可以根据各区域中心的资金需求状况，将这笔资金以贷款的形式分配下去。通过这种方式，合理地调剂资金余缺，实现内部融资功能，使闲置资金得到优化配置，一方面，提高资金的使用效率，减少沉淀资金；另一方面，可以使集团内部融资成本最小化，内部存贷业务所形成的存贷利差表现为企业结算中心的一笔收入，同时也减少企业对外融资的需求，降低企业高负债经营的风险。

（3）信息反馈功能

信息反馈功能指内部结算中心向决策层提供由成员企业资金运动信息转换的业务运动信息的反映功能。在企业集团内部存在信息不对称现象，各区域中心比总部拥有更多关于区域中心资本经营的信息，比如自行贷款、对外担保和投资等。内部结算中心结算账户能随时反映各核算中心的资金运动，物资的超出与不足，成本、销售、内部利润等各项指标的完成情况。总部可根据结算中心所提供的经济信息，改进企业管理、调整产品结构，适应市场变化，不断提高企业的抗风险能力和应变能力。内部结算中心的成立可以起到信息反馈的作用，消除总部与分公司财务信息不对称现象。

（4）资金预算管理功能

资金预算管理是指通过资金预算的形式对企业内部各单位、各部门的现金进行统一计划、分配、控制、考核，以有效地组织和协调企业各区域中心的生产经营活动，完成企业既定的经营目标。成立内部结算中心后，资金预算管理职能由结算中心负责，各区域中心、各部门编制资金预算对现金进行计划、调度、控制，保障集团生产经营正常运转，其实质就是内部结算中心对现金流进行全程管理和预算控制。资金预算管理可以起到资金规划、组织、协调、控制和考核的作用。

（5）内部资金监控功能

内部资金监控是企业内部控制的重要内容，通过对各区域中心、各部门资金的收入、支出进行分析，并与资金预算相对比，审核资金收支的合法性、合规性、效率性、安全性，对资金的流向、使用加以审核，核对相应的计划、合同，确保资金合理使用，对于偏离预算的资金收支，实施修正控制，以实现企业经营目标。

3.现代快递企业内部结算网络的构建

随着现代快递企业规模的日益壮大，也有了越来越多的区域中心。而作为快递企业最为适合的内部结算模式，内部结算中心也需要随之发展起来。一方面，现代快递企业需要构建一个总的内部结算中心，统筹安排企业资金；另一方面，各区域中心也需要建立各自的结算点，以保持企业资金的流动性。因此，现代快递企业内部结算网络的构建，要以企业内部结算中心为主要节点，同时结合各区域中心的结算点，共同构建起一个内部结算网络。现代快递企业内部结算网络总体结构如图4－32所示。

图4－32　现代快递企业内部结算网络总体结构

具体到内部结算网络的实施，可从以下三个方面考虑:

（1）建立资金预算平台

资金预算是现代快递企业资金集中管理重要的一环。通过资金预算测算快递企业整体资金需求，根据资金余缺状况，统筹规划投资融资活动，平衡各区域中心的资金，满足企业经营活动对资金的需求。

（2）建立资金结算平台

快递企业可以依托一家综合性金融机构，利用其电子网络结算平台，同时结合财务软件系统，建立企业内部资金结算系统，进行开户管理、存款管理、贷款管理和利率利息的分配管理等企业财务管理活动。

（3）完善财务核算处理平台

实行资金集中管理后，现代快递企业和各区域中心的业务流程、财务核算、账务处理发生较大变化，应出台相应规定对账务处理进行补充，有利于金融网络和财务软件自动编制凭证和合并报表工作的顺利进行。

（4）现代快递企业与银行共建结算网络

虽然快递企业通过内部结算网络使得各区域中心间的结算效率大大提高，解决了企业财务内部结算的瓶颈问题，但随着各区域中心开户数的增加、业务量的增大，企业同银行的结算量倍增，会出现收付款速度慢、对账难、频繁往来银行等问题。对此，现代快递企业在构建内部结算网络的同时，还需要将内部结算网络与商业银行系统联接，共同构建新的结算网络。

现代快递企业通过和银行共建结算网络，使企业的付款业务经办审批后，即时将付款指令发送到银行的电脑系统，以代替填写支票等银行票据，也不必送单到银行柜台。银行收到该结算中心的款后，电脑系统即时将收款信息送到企业财会部门电脑系统，企业财会部门电脑系统自动编制会计分录，并及时将收款信息送到收款单位。企业财会部门电脑系统内部定时或不定时与银行电脑系统自动进行对账，并报告对账结果。企业财会部门随时查询银行的账户余额和明细，以及下载对账单，方便与银行对账。这种结算网络如图4－33所示。

图4－33　现代快递企业与银行共建结算网络

具体到现代快递企业与银行共建结算网络的实施，可以体现在以下活动中。1.企业财会部门和各区域中心各自在同一银行的不同网点开立账户，选择网点的基本原则是距离近和方便。2.银行在企业财会部门账户和各区域中心账户之间建立关系，或者说，银行将企业财会部门账户视同一个网点来管理，给予一个独立清算号，各区域中心则在该网点开立账户；各区域中心开立的银行账户属于名义账户，其收入实时划转到企业财会部门账户，支出由企业财会部门账户实时划拨，故其账户余额始终为零。3.各区域中心仍按传统的方法到开户银行办理结算，获取记账的原始凭证，有关内部清算和控制都通过银行主机系统在后台自动处理。4.企业财会部门能通过互联网与银行主机系统实时连接，实现账户查询和数据传送功能，银行对此需要有物理和软件上的安全设置。5.企业财会部门根据财务管理的需要，确定每个下属企业账户的用款和贷款额度（单笔和累计），然后录入企业财会部门的财务核算电脑系统，并将生成的数据包传送给银行，银行在其主机系统内对这些关联账户设置相应参数来控制各区域中心的支付和贷款权限，授权额度一般每月一定，如临时有变动，企业财会部门需及时通知银行做相应改变。6.企业财会部门对各区域中心的内部资金拆借进行审批后，将有关数据传送到银行主机系统执行。

现代快递企业通过与银行合作构建结算网络，使得企业集团内部的资金结算、权限控制和资金调度置于银行的结算网络之中，不仅能利用银行的结算网络系统和网点覆盖，方便快捷地帮助企业集团完成内部结算和资金拆借，节约了社会资源。同时能够使企业财会部门摆脱大量烦琐的结算和现金出纳业务，提高工作效率，减少企业财会部门工作人员的配备。企业财会部只保留账务处理的会计功能，可以将更多的精力放在资金预算和管理上。此外，通过这种结算网络的构建，减少企业财务管理集权与分权间的矛盾，既能达到企业财会部门统一管理资金的目标，实现企业对各区域中心账户资金收付的自动化管理，同时又可以保证各区域中心对外业务和账务往来的独立性，调动各区域中心的积极性，促进快递企业整体业绩的提高。