广西地税系统行政审批管理信息化建设研究

广西地税系统行政审批管理信息化建设研究

广西政务中心地税窗口课题组

一、广西地税系统行政审批管理信息化建设的必要性和可行性

(一)行政审批信息化建设的必要性

近年来，广西地税部门按照党中央、国务院、国家税务总局和自治区人民政府的部署和要求，扎实推进集中办理行政审批工作和政务公开，深入开展机关作风效能建设，完善政务服务运行机制，构建自治区、市、县三级联网的政务服务体系，优化广西政务环境，使广西地税系统行政审批管理工作迈上了新台阶。但是，行政审批仍存在一些亟待解决的问题。主要是：审批事项依然过多，已经取消或调整的审批事项未得到完全落实；审批与监管脱节，对审批权的制约监督机制还不完善；审批行为不够规范，行政审批效率不高，行政审批后续管理跟不上等。特别是对如何加强减免税和缓缴税款审批管理，杜绝违规减免税等，办法不多，缺乏信息化等关键技术的支撑。仅依靠手工记账等原始方式，导致行政审批效率不高，行政审批管理台账资料不全，难以对减免税事项进行后续跟踪管理。针对这些问题，广西政务中心地税窗口和计算机中心自主研究开发了《广西地税行政审批信息系统》。该系统以广西政务中心地税窗口为主管理员，自治区、市、县三级对行政审批事项台账系统进行分级综合管理，主管税务机关进行基础数据的录入，完成广西地税系统指标信息采集，实现对征收环节的征前控制功能。同时与自治区地税局正在使用的《广西地税信息系统》实现数据共享，从而实现行政审批事项自治区、市、县三级数据共享，分级管理。目前，该系统已在广西地税系统推广应用，具备了对行政审批事项进行实时查询、统计，建立统一规范的电子数据信息档案管理的功能，从而达到了对行政审批事项从申请、核查、审核、审批全程监控的目的。自治区地税局推行网上行政审批的做法得到了国家税务总局的肯定和表扬。

(二)行政审批信息化建设的可行性

《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作是2009年广西地税工作会议确定的信息化建设工作要点之一，是进一步拓展和深化广西地税信息化业务覆盖范围，加快信息化建设步伐，努力提高信息化支撑能力，积极稳妥落实《广西地税科学发展三年计划》、进一步加强地税事业科学发展的重要举措。

推广《广西地税行政审批信息系统》的条件已经具备。一是各级人民政府高度重视行政审批工作，为行政审批工作提供了强有力的组织保障和财力支持。自治区人民政府于2008年9月批准建立了自治区行政审批中心，要求所有行政审批项目全部集中到中心办理。各市、县也根据自治区人民政府的要求，相继建立了行政审批中心。各级行政审批中心均配备了专职人员，建立了标准化的审批大厅和办事流程，同时加大对办公硬件的投入，实现了联合办公和网上受理、监督，为推广网上审批打下了基础。二是广西地税系统信息化水平逐年提高，为开发行政审批信息系统提供了良好的前提条件。近年来，自治区地税局领导高度重视信息化的投入，全区地税信息化应用水平不断提高，目前已开发应用《广西地税信息化系统》等多个信息化管理软件，把税收征管的全过程纳入信息化管理。《广西地税行政审批信息系统》的开发应用，就是在《广西地税信息化系统》的基础上建立起来的一个子系统。三是税务行政审批制度的改革，为推广《广西地税行政审批信息系统》提供了制度保证。近年来，国家税务总局对行政审批制度进行了多次改革，清理和取消了一批行政审批项目，使税务行政审批工作逐步统一和规范。广西各级地税机关根据国家税务总局的要求，对本机关行政审批项目进行了清理，完善了审批制度，统一了审批流程，实现了行政审批的标准化管理，这就为网上审批提供了现实条件。

二、广西地税系统行政审批管理信息化建设的主要做法和成效

(一)主要做法

自治区地税局决定自2009年4月起在各级地税机关全面启动《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作，同时要求各地市地税局成立推广应用工作领导小组办公室。2009年4月27日至30日，自治区地税局组织各市地税局和自治区地税局有关业务处(室)负责行政审批工作人员和计算机技术人员共95人，在南宁举办《广西地税行政审批信息系统》推广应用师资培训班，同时组织有关人员研究开发《广西地税行政审批信息系统》软件。历时四个多月，《广西地税行政审批信息系统》才开发完成并在自治区地税局直属分局和崇左市地税局试点运行。

1．加强组织领导。各级地税机关高度重视《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作，及时成立《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作领导小组，加强对推广应用工作的领导，明确相关部门的工作责任，为《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作的顺利实施提供组织保障。

2．认真做好《广西地税行政审批信息系统》数据指标采集工作。各市地税局对《广西地税行政审批信息系统》推广应用的数据采集提出了具体要求，并及时组织有关人员采集数据信息，为《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作的顺利实施提供基础保障。

3．做好《广西地税行政审批信息系统》推广应用知识培训。为了有效组织和指导各基层税务机关开展《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作，确保推广任务顺利完成，各市地税局先后举办了多期有税政、征管、办税服务厅和税收管理人员参加的《广西地税行政审批信息系统》业务培训班。培训内容主要包括：《广西地税行政审批信息系统》概述、数据指标说明及采集要求、配套业务管理制度及操作规范要求、《广西地税行政审批信息系统》操作指南、日常应用范例讲解和上机操作等，为《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作的顺利实施提供技术保障。

4．建立健全联络员和报告制度。为了确保《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作扎实有效开展，各级地税机关建立健全联络员和报告制度。联络员负责推广应用工作的上传下达，及时报告推广应用工作进展情况、存在问题及建议，并在工作结束后按时报送整个推广应用工作的总结书面材料。

5．抓好督查落实，严格责任追究。各级地税机关推广应用工作领导小组及办公室切实把握各项工作要求，认真履行职责，加大督查力度，及时了解掌握工作的进展情况，总结推广成功经验，实行严格的责任追究制度。

(二)主要成效

《广西地税行政审批信息系统》运行以后，行政审批工作效率得到了提高。在对522位纳税人的调查中，满意的521人，基本满意的1人，满意率为100％。地税窗口13个行政审批项目，法定审批时限为410个工作日，实际办结时间为296个工作日，压缩时限比例为27．8％。行政审批项目办结率达100％。

1．创新了行政审批方式。把信息化引入税务行政审批管理，实行网上审批，在全国税务机关尚属首创。《广西地税行政审批大集中信息系统》以广西政务中心地税窗口为主管理员，省(自治区)、市、县三级对行政审批事项台账系统进行分级综合管理，申请行政审批事项纳税人的主管税务机关进行基础数据的录入，完成广西系统指标信息采集，实现对征收环节的征前控制功能，是一种全新的行政审批方式。目前，这种方式仅在山东省地税系统和广西地税系统推广应用。

2．提高了行政审批效能。《广西地税行政审批信息系统》与《广西地税信息系统》数据对接，形成信息共享，使审批机关与征管一线的数据实现了统一规范，从而实现行政审批事项省、市、县三级数据共享，分级管理，有效地提高了行政审批工作效率。2009年广西政务中心地税窗口共提供税收咨询服务3228人(次)，受理审批事项166件，窗口满意率达100％，实现零投诉。

3．加强了减免税信息的采集和运用。通过推广《广西地税行政审批信息系统》，建立了行政审批信息电子台账，为行政审批事项提供了电子数据，完整地提供各类行政审批的数量和内容，使减免税各项数据的统计能够及时准确。《广西地税行政审批信息系统》直观地反映行政审批事项的结果，便于统计和监管，解决了行政审批事项底数不清的问题；改变了过去手工记账、台账不规范的记录方式，减轻了基层一线税收管理员手工登记台账的工作负担，有效地促进了行政审批事项的规范审批和后续管理。行政审批信息的查询和实时统计使信息的传递更加便捷和准确。

三、广西地税系统行政审批管理信息化建设存在的问题

(一)有些地税部门还存在思想认识不够，观念陈旧，被动式应付《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作

有些地税部门没有认识到推广《广西地税行政审批信息系统》对深化行政管理体制改革，加强对行政审批权的监督制约，规范税收征管和推进依法治税的重要意义，对信息化建设重视不够，被动地应付《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作。片面认为推广《广西地税行政审批信息系统》增加了基层工作量。由于认识不足，加上责任心不强，造成信息采集录入发生错误、遗漏，审核人员也没有认真审核，导致个别单位信息采集录入质量不高，影响行政审批工作的质量。由于基层单位没有专职行政审批信息系统工作人员，目前由税政股(法规股)具体负责，由于部门协调不力，在工作上存在相互推诿的现象。影响了《广西地税行政审批信息系统》推广进度。

(二)系统软件开发设计不够完善，在推广应用工作实践中出现了一些亟待研究和解决的问题

1．系统软件的设计问题。《广西地税行政审批信息系统》与地税机关使用的《广西地税信息系统》还不够配套，使用数据重复录用不方便。

系统设计较复杂，录入指标过多，初始化数据不够细致，不够直观，不易理解。行政审批信息系统目前只起到一个台账的功能，不能贯穿行政审批的受理、审核、审批全过程。

——对应的政策依据不够准确，系统的维护、更新不及时。部分新文件和过时的审批文件无法及时更改。

——对某一户纳税人的减免税信息资料录入后，复核查询显示保存不成功，资料录入人员再一次录入该户的信息，第二天查询时显示这户纳税人的减免税信息重复，但无法删除。

——对残疾人个人就业减征个人所得税没有期限。

——企业所得税资格审核确认时年度确认和所属时间不一致，并且减免税金额为0时，不能保存录入的信息。

——对某一户减免税纳税人的信息一经复核后，就不允许更改，对我们改进工作失误不利。

——地方教育附加的减免税类型还不能确定，因为地方教育附加是随“三税”征收的，但是地方教育附加不在减免税限额以内，因此造成我们基层工作的管理人员无法判断地方教育附加的减免类型。

——录入界面中删除和取消健都是删除功能，而且选择这些健后，资料立刻清除完，这样会加大录入工作量。

2．系统功能问题。

——审批类信息录入\所得税类\企业财产损失企业所得税前扣除审批模块，录入的信息只有扣除金额录入项，经批准的企业财产损失在税前扣除减免了多少企业所得税税额无法录入和显示，不利于数据统计。

——综合减免税类减免信息栏\已减免税金，2009年在录入时2008年及以前年度已减免税金是手工录入，2009年已减免税金不知以后如何录入，因经复核过的审批确认是系统是不允许再编辑修改的。是否在审批事项录入时可以把以后年度减免的税金录入?

3．系统结构模块问题。

——技术投资抵免企业所得税和加计扣除情况都在补充信息模块中录入，但进入该菜单时，却是管理模块，无法录入。

——纳税人无纳税编码时不能进行录入。如：残疾人申请个人所得税减免(工资薪金)和个人二手房交易无法录入。

——减免税信息只有通过申报中录入《广西地税信息系统》，并通过系统数据交换，这样一来就必须要求纳税人定期到主管税务机关进行纳税申报，但大部分减免税纳税人为个体双定户，都是通过按月进行银行划款进行缴纳税款并视同申报，《广西地税行政审批大集中信息系统》无法实现银行划税。

——部分基层单位对于当地下岗失业人员从事个体甘蔗运输的，实行先征后退的减免税方式，这就无法在申报模块中录入减免信息；录入这类减免税人员已通过复核后，以后年度退税时无法录入减免税款。

——享受西部大开发减按15％税率征收企业所得税优惠政策的企业，减免税第一年通过区局审批后，企业每年都必须根据减免税额度向市级(或县级)申请确认后，方可获得减按15％税率征收企业所得税。对这类减免税款《系统》无法自动生成减免税情况，且无法查询。

——由县级审批的农产品初加工企业所得税减免，运用《系统》录入减免税审批资料时，没有此类减免项目，录入不成功。

4．行政审批信息系统存在的其他问题。

——当系统升级时出现找不到压缩文件的情况。

——对已录入信息审核后传递到征收管理信息系统发现有错误的无法修改。

——已经通过广西地税行政审批信息系统减免的税款无法准确统计，统计出来数据比实际减免税数额小。

——“税种”、“税目”不能以编码录入。

——审批信息复核后，如有错漏，县局人员没有修改的权限，需要上级局后台修改，程序较复杂，不能及时的为纳税人办理纳税事宜。

——行政事业单位代扣残疾人个人所得税(工资薪金减半征收)，在广西地税信息系统中仅采集扣缴义务人信息，无单位纳税人信息。在行政审批信息系统中录入“个人所得税减免的审批”时提示“无户籍信息，请确认输入的代码是否正确或者是否办理了户籍登记”，因此无法录入这一类型纳税户的审批信息。

——在录入地方教育附加费的时候，没有看见弹出的窗口，要猜着序号才能录入信息资料，而且只有随增值税税目征收，没有随营业税税目征收。

——录入的信息资料一经保存就不能更改，但由于因税收政策的变化，需要更改信息资料的，如何操作，建议按区局、市级、县级权限设置修改。

——区局录入了一部分过时的审批文件，造成柳州市地税局部分企业无法录入。如：两面针公司目前已按西部上市公司进行审核确认，但区局批文只录入其2004年鼓励类减免税批文，对2008年的新批文反而未录，造成无法对2008年度的确认情况进行录入；柳钢集团、柳钢股份公司录入其以前按财税〔1994〕001号审批的资源综合利用项目批文，已不符合新企业所得税法的规定。此外，由柳州市地税局审核确认的西部大开发减免税企业，绝大部分在行政审批系统中未找到相应批文。因此，无法确认录入。录入界面中删除和取消健都是删除功能，而且选择这些健后，资料立刻清除完，这样会加大录入工作量。

——备案类管理的减免税企业(如2009年的农口类审批企业)和加计扣除及技术改造国产设备投资抵免企业所得税的企业，由于行政审批系统未提供相关录入途径，造成无法录入。

——没有审批期限和没有纳税户代码的审批事项，如残疾人在单位工作的工资薪金收入减半征收个人所得税，无法录入。

——企业所得税审核确认不论录入哪一年的数据，系统默认的审核确认时间都是当前时间，系统都会显示超期审核确认的情况。

——已录入的内容有些无法修改。如下岗失业人员再就业的减免税信息、企业所得税审核确认信息等，建议增加此功能。

——在数据信息录入时，减免税款所属期自动生成为全年的所属期，如果某纳税户只享受半年的减免税款，无法修改税款所属期。

——在一个批文中涉及两种类型的财产损失，在选择财产损失种类时，不能同时选择两种类型，只能选择一种。

——在西部大开发审核确认信息录入时，《企业所得税减免税审核确认告知书》上只有“编号：200×年第×号”，而在《广西地税行政审批信息系统》中没有相应的批文字轨，无法录入此项目数据。

——《印制有本单位名称的发票》行政许可审批规定是由主管税务机关审批的，在录入过程中发现审批权限只在市一级，县局无法录入。

——行政审批信息系统有税种分类错误的情况。如城镇土地使用税减免审批是财产行为税类的审批，但在录入土地使用税这个税种时，减免项目里它被归入流转税类。

——在对再就业优惠人员的减免税情况进行录入时其享受的税收优惠难以录入。国家的政策是以每年8000元的限额依次扣减再就业优惠人员的营业税、城建税、教育费附加和个人所得税。这些税种的限额是每年各个税种总计8000元，而不是每个税种限额都是8000元。广西地税行政审批信息系统在录入具体的减免税税额时没有几个税种合计减免税限额的选项，难以录入。

审批信息录入—所得税类—企业财产损失企业所得税前扣除审批。由于大部分企业申请多类财产损失，系统却只能选择一项种类录入，加大了信息录入的工作量。

审批信息录入—综合减免类—下岗失业人员再就业优惠政策审批。如果录入符合条件的企业在新增加的岗位中新招用持《再就业优惠证》人员的审批事项会存在以下问题：由于这一类审批的批复是批3年，每年进行审核确认，如果明年或后年企业招用持《再就业优惠证》的人员增加或减少，而经过复核的信息却不能再修改。

审批信息录入—所得税类—个人所得税减免的审批。由于基层单位对个人所得税减免税审批基本是残疾人申请减半缴纳个人所得税，是属于定性类的审批，批复文件没有减免税金额反映。另外，残疾人申请减半缴纳个税，现行税法没有规定具体减免期限，在审批录入时是要输入适用日期，没有具体日期是不能再继续进行相关资料的录入。

审批信息录入—所得税类—技术改造国产设备投资抵免企业所得税审批。在新企业所得税法的税收优惠中，对此项内容已改变，新税法第三十四条规定，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。并且该项税收优惠属于备案类。

录入人、复核人发现录入的项目名称、批文适用日期、批复文号的内容有误时，无法对其进行修改，只能删除整份批文，给录入工作增加阻力。

按照规定因特殊原因减免税审批可以申请延期10日办结，但《系统》不能显示这项内容。

《系统》有时无法打开，提示要升级版本，升级后有时运行不正常，显示版本号不对。

——残疾人减免税审批批复适用日期在《系统》中难以确定。如残疾人减免个人所得税是无期限的，但《系统》中必须录入年限，否则无法录入。

——在“审核确认”—“复核”中发现“审核确认”信息有异常，无法进行修改。建议在复核过程中针对审核确认信息异常情况增加编辑修改权限。

——对一批多年的减免税录入问题：如录入一批三年的减免税金额的初始数据是以第一年度的月核定税额为依据，再乘以36个月计算录入。如果纳税人第二年、第三年的经营情况发生变化该如何修改?建议完善《系统》相关数据。

——二手房交易减免部分，因为没有正式的批文，无法录入该《系统》。

——部分减免税明细项目中的减免税政策依据不全，如农副产品初加工部分。手工不能自行录入，造成农副产品初加工部分，减免税企业的信息不能录入。

——享受下岗再就业纳税户和从事个体经营的军转干部税收优惠政策的纳税人，一般情况下在减免期内不再到税务机关办理相关业务，所以即使审批系统与地税信息系统数据相交换也无法正确反映该纳税户已减免的金额。

(三)后继业务培训指导工作跟不上，使基层人员对一些升级模块的功能未能及时掌握，导致信息采集录入效率不高

由于系统在不断地更新升级，没有及时组织相关人员针对系统升级的功能模块再次进行师资培训，基层人员对一些升级模块的功能不能及时掌握。系统软件的更新升级后也没能提供一些有关系统更新升级的说明或操作手册。使基层人员对一些升级模块的功能不能及时掌握，导致信息采集录入效率不高。虽然在系统推广的前期，从自治区地税局到各市地税局都举办了师资培训班，但是仅举办一次培训是不够的。各市地税局普遍反映后继业务培训指导工作跟不上。对系统的使用培训工作未能做到深入细致，操作人员系统培训时间仓促，培训材料对系统操作流程和操作步骤没有详细的使用说明，没有操作流程和操作步骤，参训人员无法直接对照说明自己使用该系统。

(四)督查制度不完善，影响行政审批工作的落实到位

虽然建立健全了联络员和报告制度、系统管理制度、系统岗位责任制，但是缺乏完善督查制度和衡量推广的质量指标。为了确保《广西地税行政审批信息系统》推广应用工作扎实有效开展，各级地税机关都成了推广应用工作领导小组及办公室，建立健全联络员和报告制度，推广应用工作责任追究制，以及相关的系统管理制度、系统岗位责任制。联络员负责推广应用工作的上传下达，及时报告推广应用工作进展情况、存在问题及建议，并在工作结束后按时报送整个推广应用工作的总结书面材料。但在推广中还缺乏联络制度，没有明确上报问题的途径，基层在推广系统的过程中出现的问题未能够及时反馈，以致解决不及时，影响了系统的推广。

四、进一步做好广西地税系统行政审批管理信息化建设的建议

(一)不断改进和完善系统软件功能，提高工作效率

进一步拓展与《广西地税信息系统》之间的数据共享、数据衔接。目前地税系统推广应用的软件较多，为减少基层工作负担，建议将《广西地税行政审批信息系统》的功能整合到《广西地税信息系统》中，便于基层人员使用，减少在不同系统间切换的程序。

进一步完善《广西地税行政审批信息系统》的自动纠错功能，对一些由于操作员操作不当引起的逻辑上的错误给予提示纠正，以减少人为误操作引发的错误。

在《广西地税信息系统》税收会计模块中增加退税功能，使税收会计在录入退税信息时将先征后税的纳税人信息同时反映，确保减免税信息的准确性。

增加《广西地税行政审批信息系统》的审批功能，使申请—受理—审批—查询—统计工作流程都可以在《行政审批系统》进行操作。

针对当前税收管理中运用软件系统较多，各系统的用户名和密码不相同的情况，建议区局整合这些系统。

针对目前《广西地税行政审批信息系统》只是一个事后管理监督系统，不能与行政审批事项同步进行，不能实时监督审批过程，建议将该系统升级为行政审批操作系统，使所有行政审批工作都在该系统完成，起到实时监督管理功能，同时又不增加工作量。

针对录入界面中删除和取消健都是删除功能，而且选择这些健后，资料立刻清除的问题，建议把取消健改为取消当前格的操作，删除健才是全部删除，而且按了删除健后应有提醒对话出现。

针对已批复享受下岗失业人员再就业优惠政策的纳税人，在未享受期满就注销的业户，《广西地税行政审批信息系统》没有模块可以反映。建议在系统中增加相应的模块。

建议对已批复享受下岗失业人员再就业优惠政策的纳税人，主管税务机关核定其营业额为不达起征点的，在《广西地税信息系统》另外的模块进行反映。

针对目前的统计查询，查询出的信息资料，无法区分该业户所属分局(所)，建议增加该业户所属主管税务机关。

针对备案类管理的减免税企业(如2009年的农口类审批企业)和加计扣除及技术改造国产设备投资抵免企业所得税的企业，由于行政审批系统未提供相关录入途径，造成无法录入，应抓紧修改完善系统。

在《行政审批信息系统》中，资料复核后就无法修改，建议在各个市局设置一个超级系统管理员，允许该系统管理员对复核后的资料进行修改。同时增加相应的功能。

(二)加强对系统管理员和有关操作员的后继技术水平培训

1．定期开展业务培训。随着《广西地税行政审批信息系统》的不断升级完善，新功能会不断出现，这就要求对各基层信息管理员进行业务培训。不仅要培训系统的基本操作，还要培训计算机其他方面的知识，着力提高他们的综合技术水平，为《系统》高效运作提供坚实的技术支持。

2．对《广西地税行政审批信息系统》进一步优化和改进，以便更好地为纳税人服务。建议允许每个县级以上单位设置一名人员负责修改已复核的信息。

3．明确上报问题的途径。对各地反映的问题及问题解决的方法要定期通过《公文处理系统》反映或FTP下发，最好用图片和文字一并说明。

4．建议自治区地税局编印《系统》操作手册，供各地学习参考。

(三)完善后期管理和监督制度

严格督查落实。按照“谁推广、谁负责”的原则，各级地税机关推广应用工作领导小组及办公室要认真履行职责，加大督查力度，严格责任追究，对《系统》推广应用工作不到位的，要敢于采取批评教育等责任追究方式。

鉴于税务行政审批工作日趋规范，要求越来越高，工作量越来越大，建议自治区地税局统筹考虑配备专职机构和人员来负责地税行政审批工作，以减轻基层的工作压力，进一步明晰行政审批工作职责。

明确上报问题的途径，对全区各地市遇到的问题及问题解决的方法定期通过《公文处理系统》或FTP下发，最好是用图片和文字一起说明。

参考文献

1．国家税务总局．税务行政许可与行政审批工作手册．中国税务出版社，2004年7月出版。

2．陈振明．公共管理原理．中国人民大学出版社，2005年11月出版。

课题组组长：陈仁英　　　　　　　　　　　　

课题组成员：区　东　任海燕　朱　延　郑　立

　　　　　　谢美萍　曾紫云　黄安庄　　　　

执　笔　人：区　东　黄安庄