【摘要】：外发加工采取委外加工出库单﹑委外加工入库单，原则上外发加工不可以从保税料件领料，但缺乏实际有效的控制。目前部门事业部对残次品回收管理采取信息化管理手段，残次品保税料件构成按预估方式统计。保税报废料件﹑大部分保税边角料未有专门单据进行过程管理。生产领料单依据销售订单类型进行领料控制。总之，X公司许多单证设计一定程度地考虑了海关保税监管要求，但由于执行的难度和人为因素，导致实际运作缺失有效控制。
编码体系审计_涉外型企业海关稽查风险管理与实操技巧——中国海关稽查风险管理报告
物料、仓库编码体系和区分
目前X公司保税/非保税货物采取同一套物料编码体系，针对海关保税监管和贸易属性，在仓库划分保税/一般贸易/国内采购库位实施物理区分。
企业设有废物仓库，但未专门划分保税报废料件库﹑保税边角料库和保税残次品库。
企业单证体系
目前X公司采购订单依据业务特性区分为：国内订单﹑一般贸易进口﹑深加工结转转入以及保税进口类型，仓库依据订单类型收货入相关库位。
销售订单区分出口和内销类型。出口完全采取保税成品复出口形式。
仓库正常出入库单区分国内﹑一般贸易﹑深加工结转和保税进出口类型。
外发加工采取委外加工出库单﹑委外加工入库单，原则上外发加工不可以从保税料件领料，但缺乏实际有效的控制。
快件﹑开发部领用﹑检测领用﹑售后服务等零星业务采取其他进入库单证作业。保税/非保税库位货物调拨（料件﹑半成品）通过仓库调拨单证操作。
目前部门事业部对残次品回收管理采取信息化管理手段，残次品保税料件构成按预估方式统计。保税报废料件﹑大部分保税边角料未有专门单据进行过程管理。
生产领料单依据销售订单类型进行领料控制。原则上出口订单从保税库位领料﹑国内销售订单从非保税库位领料，但缺乏实际的控制。
总之，X公司许多单证设计一定程度地考虑了海关保税监管要求，但由于执行的难度和人为因素，导致实际运作缺失有效控制。
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