预算管理信息系统

1999年下半年，国家财政部按照党中央、国务院的指示，开始规划建立“政府财政管理信息系统”。2002年年初，国务院对财政部“政府财政管理信息系统”命名为“金财工程”（GFMIS）。财政部政府财政治理信息系统建设的主要目标，一是适应建立公共财政框架需要，大大提高预算编制和执行过程的规范化程度；二是强化预算约束机制，提高预算、财务治理透明度，促进廉正建设；三是实现资金治理的科学化，减少财政资金沉淀，提高资金使用效率；四是全面反映财政收支状况，提供宏观经济信息，为制定财政政策提供决策依据；五是实现财政数据共享，从整体上提高政府工作效率。

GFMIS框架主要由治理系统、信息流程和系统数据处理模式等内容构成。系统分为宏观经济预算、预算编制、预算执行三大部分，各部分之间的数据流程按预算编制及执行的业务工作流程确定。在GFMIS系统中，所有数据按统一编码体系集中存放在一个数据中心（其核心为国库总分类数据库和预算编制数据库），真正做到宏观经济猜测、预算编制、预算执行的数据共享。

一、财政业务系统

1.预算管理系统

该系统实现各级财政资金使用部门和各级财政管理部门的预算编制、预算审核、预算调整的规范化和科学化的管理，支持基本预算支出和项目预算支出的部门预算编制，能完成预算控制数编制及预算批复，支持预算科目新体系,系统通过数据库实现与国库支付管理、现金管理、收入管理、政府采购、宏观经济预测等系统的数据共享。预算管理系统包括以下八个子系统。

（1）部门预算管理系统；

（2）预算指标管理系统；

（3）定员定额管理系统；

（4）中央对地方专项拨款管理系统；

（5）地方预算汇总管理系统；

（6）转移支付测算管理系统；

（7）全国预算汇总管理系统；

（8）非贸易非经营性外汇管理系统。

2.国库支付管理系统

该系统主要按照财政国库集中收付管理制度改革的要求，完成财政资金使用过程中的分月用款计划管理、支付管理、采购订单管理、账务管理和预算执行分析管理等，并实现与现金管理、预算管理、收入管理、国债管理、政府采购、宏观经济预测等系统的数据共享。国库支付管理系统共有四个子系统。

（1）国库集中支付管理系统；

（2）总账管理系统；

（3）分月用款计划管理系统；

（4）预算单位财政资金支付管理系统。

3.现金管理系统

该系统对国库现金账进行实时管理，并实现与国库支付管理、收入管理、国债管理、政府采购等系统的数据共享。主要功能模块包括与人民银行国库局和与商业银行连接的支付对账系统、现金流预测系统，可实现在现金流总体控制条件下的支付授权。

4.工资统一发放管理系统

工资统一发放管理系统存储财政供养人员的基本信息、工资结构，并通过国库单一账户来管理和发放每个人的工资。通过系统的内部控制机制和财政、人事部门、编制机构的三方核对，能有效防止个人工资虚增冒领的现象。具备工资调整测算功能，具有与银行的接口，能够通过代理银行直接将工资发放到个人账户。该系统还将拓展用于住房补贴、住房公积金、个人医疗费的直接支付，并提供对外个人工资信息的网上授权查询功能。

5.国债管理系统

国债管理系统具有对国债发行计划、国债发行及清偿进行管理，国债风险评估,国债经济效益分析等功能。并实现与预算管理、国库支付管理、现金管理、宏观经济预测等系统的数据共享。该系统包括四个子系统：

（1）国债发行计划系统；

（2）国债发行及清偿管理系统；

（3）国债风险评估系统；

（4）国债经济效益分析系统。

6.政府采购管理系统

政府采购管理系统以网络化和电子商务的先进技术手段支持政府采购业务流程，并实现与预算管理中的政府采购预算、国库支付中的采购订单相连接，与固定资产管理等系统实现数据共享。政府采购管理系统的核心由四个子系统组成：

（1）采购项目管理系统；

（2）政府采购信息发布系统；

（3）政府采购订单管理系统；

（4）政府采购审计监督系统。

7.固定资产管理系统

建立固定资产总分类账，支持固定资产添置、折旧、重估、报废等管理工作，实时更新和维护固定资产数据库，并实现与国库总分类账、政府采购等系统的数据共享。

8.收入管理系统

主要管理预算内收入和预算外非税收入，并实现与预算编制、国库支付管理、现金管理、宏观经济预测等系统的数据共享。该系统的预算内收入系统将与税务、海关连接，具有退税管理功能。预算外非税收入系统是执行“收支两条线”，实现综合预算的关键，也是收入管理系统的主体部分。

9.财政经济景气分析系统

该系统以财政数据库的数据为基础，综合国内外宏观经济数据，建立财政收支分析预测模型、财政监测预警模型、政策分析模型、宏观经济预测模型、宏观经济景气与监测模型，科学、全面地掌握宏观经济和财政收支增减因素，合理控制债务规模，为政府财政预算编制、财政支出管理、财政政策调整提供辅助决策依据。

10.标准代码系统

为实现系统间的信息共享，必须首先建立规范、统一的数据标准。进一步扩充完善《财政信息分类与代码》，统一规范基础数据指标体系，建立财政业务各环节的主题数据表，对财政应用基础数据按主题进行科学定义和分解（元数据化），在此基础上建立“金财工程”核心数据模型。

11.外部接口系统

“金财工程”需要与税务、海关、人民银行国库、代理商业银行进行信息交换和业务连接，需要与发改委、卫生、民政、统计等综合经济部门和管理部门相连接，通过对外接口向国务院、人大财经委、各综合经济管理部门提供相关信息。

12.总账管理系统

总账管理系统是“金财工程”数据存储及管理的核心。既管理收入账，又管理支出账。利用该系统，可分解出每个部门、每个预算单位的明细账目。总分类账系统将完整记录国库单一账户收入、支付的每一笔资金的详细信息，真正实现一级财政一本账管理。

二、网络系统

建立一个覆盖全国各级财政部门和财政资金使用部门的纵横向三级网络系统。纵向上，建设财政部连接各省（区、市）财政厅（局）的一级骨干网，省级财政连接各市（地、州）级财政的二级骨干网，市（地、州）级财政连接县级财政的三级骨干网；横向上，实现各级财政部门与同级预算单位、人民银行、代理银行等部门的连接。建立政府财政管理信息系统的运行基础，以支撑财政核心业务应用。为确保“金财工程”高效、稳定、可靠运行，需要提供对网络、系统、数据进行有效管理和监控的手段，实现财政部网络中心、省级网络中心的计算机系统硬件、操作系统、数据库平台的两级集中管理。

三、安全保障体系

建立统一的安全体系是“金财工程”建设的一个重要方面，要实现全系统的应用安全、系统安全、网络安全和物理安全的统一管理，重点建设以认证中心、数据加密为核心的应用安全平台，制定相应的安全管理制度，为“金财工程”提供有效的安全保障。

按照高可靠性和高标准的故障恢复能力，建立完善的备份与恢复系统。做好现场备份、同城备份及异地备份。待“电子签名”等具备法律依据，可以采用无纸化的网上支付及收缴时，采用实时模式灾难恢复技术，建立一个高度可靠和高度可用的系统。

总之，“金财工程”（GFMIS）以大型信息网络为支撑,以细化的部门预算为基础，以所有财政收支全部进入国库单一账户为基本模式，以预算指标、用款计划和采购订单为预算执行的主要控制机制，以出纳环节高度集中并实现国库现金的有效调度为特征，详细记录每个用款单位每一笔财政资金收支的来龙去脉。“金财工程”覆盖了财政收支管理的全过程，约占GDP20%的资金流动，可监控任一时间点的财政资金收支状况，大大减少预算执行的随意性，从根本上防止财政资金的体外运行和沉淀，是我国财政管理工作的革命性进步。

四、预算执行信息系统建设构想

“金财工程”的实施，使我国财政管理步入了科学的轨道，为财政预算的执行奠定了坚实的基础。“金财工程”建设是一个庞大的系统工程，需要有关方面的配套改革，才能使系统发挥最大的作用。目前需要进行的配套改革主要有：预算编制改革、政府收支分类改革、国库单一账户制度改革，建立、健全银行清算系统等。

从预算执行角度看，在“金财工程”基础上，还应强化财政预算执行信息系统建设。预算执行信息系统包含于“金财工程”，是其延伸和完善。它主要包括预算收入信息、预算支出信息和预算平衡信息三部分。建立过程中，必须对相关部门的信息进行整合，建立相关的数据库并随时更新和升级，对过去已有预算执行系统加以完善，以适应公共财政的要求。财政预算执行信息系统包括四个子系统。

1.预算执行数据系统

预算执行数据系统主要包括四个方面：第一，开发预算执行信息平台，并使其具有指标查询和分析等功能；第二，完善有关的统计表；第三，把非税收支纳入数据库；第四，加快财政与税务，以及与人民银行国库联网。

2.预算执行分析系统

预算执行分析系统包括六个方面：第一，整理、加工财政信息。对数据进行同口径调整，指标细化，对有关数据进行汇总；第二，采用多种分析方法。系统可以采用的分析方法主要有对比分析法、结构分析法、增量分析法、因素分析法、平衡分析法、猜测分析法等。使分析更加科学和更加结合实际；第三，构建预算执行分析的子系统。主要有：收入分析子系统、支出分析子系统、财政赤字分析子系统、债务分析子系统、成本——效益分析子系统、其他财政专题统计分析子系统。这些子系统应具备时间序列分析和单项指标定量分析的功能。第四，分析宏观经济政策对预算收支的影响；第五，分析国民经济主要指标完成情况对财政预算收支的影响；第六，分析部门之间、地区之间主要预算收支项目的完成情况，研究各地财政发展的均衡性。

3.预算执行预警系统

预算执行预警系统包括六个方面：第一，在拨款方面，设计开单软件的纠错程序，加强拨款单据的自动审核，增加拨款的审核程序，保证拨款单据的准确性，防止超预算、超指标拨款；第二，设立收支进度指标临界值。对预算收支执行进度进行监控，提高预算收支的均衡性，减少收支不正常波动；第三，加强资金调度的安全控制。根据各级财政收支情况，分析财政收支的资金流，并结合专款和上下级结算情况，合理调度资金。把资金超调规模严格控制在警戒线以内；第四，加强债务规模控制。根据各地实际情况，确定债务风险指标，对超指标情况进行预警；第五，控制赤字规模。根据地方财力状况控制基层财政风险；第六，确定库款合理规模。确定一个比较合理的国库存款量。确定一个安全的储备量，以实现库款收支的动态平衡。

4.预算执行决策系统

财政信息是政府制定财政政策的基础。从这个意义上讲，制定的政策正确与否，取决于决策者是否把握了准确、充分的信息。建立预算执行信息系统后，决策部门可以根据系统提供的信息，对经济运行情况、财政收支进度完成情况、收支平衡情况进行分析，从而对财政运行状况有一个基本判定，在此基础上制定相应对策。财政信息有助于科学决策，同时通过信息反馈，可以进一步检验政策措施的合理性。