加速资金周转的方法

　　公司经营的最大目标是获得利润。利润的获得，全靠营业活动来支撑。为了维持公司的业务活动，必须有一大笔资金。有了资金必须不断流动才能产生效益，资金停滞不仅不能产生效益，甚至会带来损失，严重者可导致倒闭的噩运。可见加强资金流动是老板的一项重要工作，也是财务控制的重要内容。

　　（1）资金不足或周转不灵的原因

　　资金不足、周转不灵，是公司老板最头痛的事。许多公司的经营状况并不差，年度决算有相当可观的利润，但却经常感到资金周转不灵，经营困难。其原因通常有以下8种：

　　①产品滞销

　　产品制成后不适合市场需要，储存于仓库，收不回投入的资金，自然发生资金困难，无法继续生产和经营。在经济不景气时，许多公司因产品滞销，无法维持而倒闭。目前房地产开发公司的房子盖好了卖不出去，有的被迫停业倒闭；有的大商场，商品卖不出，资金入不敷出，也形成破产。

　　②材料呆存

　　购入材料的目的，是为了迅速制成产品，销售出去，收回现金，以便循环使用。如购入材料质量不适合用，在库呆存太多，必然造成运营困难。

　　③固定资产投资过多

　　有的老板规划不周全，拼命扩充设备，增加固定资产投资，投产后产品销售不出去，造成资金周转困难。

　　④负债过重

　　公司负债过多，利息负担过重，当营业不能获得相当利益时，负债到期无法清偿，势必形成以债养债，利息更增加，恶性循环，营运更陷于困境。

　　⑤货款收回太慢

　　产品售出应及时收回贷款，资金才能周转，如应收货款过多、长期收不回来，甚至造成呆账、坏账，必然导致资金周转不灵。

　　⑥经营发生亏损

　　营业发生亏损，人不抵出，资金越来越少。长期下去，企业资无资金可用，经营何以进行，公司终必关闭。

　　⑦盈余无适当保留

　　每年盈余全部分光，无适当保留。如增加设备扩大经营必须靠借债支付，借债要付利息，利息增加盈利则减少，互相循环影响，营运更感困难。

　　⑧虚盈实亏

　　在物价持续上涨情况下，公司的盈利有些是涨价因素所形成的。因为账面记录与成本计算是按历史成本计算的，而售价是按现时价计算，两者之差较化为利润，除去上交所得税后，再去购买实物也不能补偿已耗用实用；越周转盈利越多，而实物量越少，造成账面上盈余，实质上亏本。时间一久，资金困难的问题更为严重。

　　⑨欠缺周密的资金计划

　　有些公司虽然有盈利、资金也不少，但由于缺少一个周密科学的资金计划表，一旦发生未预料的情况就会产生困难，而且资金使用效果也不会好。

　　（2）解决资金不足的途径

　　老板要想解决资金周转不灵或不足，应以预防为主，其方法不外乎针对上述各种原因，一边观察一边加强控制。例如产品及材料不要库存过多；固定资产投资，应做好估测，不可盲目扩张；应收贷款要加强管理落实责任，及时回收；营业有盈余时，对生产经营所需资金，应适当保留，以巩固财务基础；当然最重要的是不发生亏损。除此之外，解决资金不足途径有以下几种：

　　①公司增加资本金

　　由业主直接以现金投入公司，增加公司可运用的资金。

　　②发行公司债

　　报经国家批准，发行公司债券，以解决资金不足。

　　③筹措债务资金

　　向银行申请借款，票据贴现，以及向其他单位、团体、个人借款；还可改革贷款结算条件和方式。

　　④加速处理呆废料及闲置资产

　　呆滞材料及废料的存在是管理上一个死角，尤其数量多、金额大时，对公司老板是个严重问题，它不但积压资金，还要支付仓储费、保管及维护费。有些积压呆滞物资是越压越不值钱，甚至变质，变卖后即可收回部分现金，还可节约部分费用，增加公司盈利，何乐而不为呢？

　　⑤减少固定资产投资

　　公司增加固定资产投资后，如营业额及利润不能成比例增加，即可变成难以摆脱的负担，故扩充设备、增加资产，必须事前做好市场调查，搞好预测及计划，避免“先天性不良”，造成公司不能自拔。所以要尽量减少固定资产再投资。

　　⑥节省各种费用支出

　　节约各项费用支出，降低产品成本，一方面可以扩大利润，另一方面也节约了资金，使资金相对增加。因此，必须制定一套严密有效的成本费用控制方法，共同遵守，认真执行，方见其效。

　　⑦发动职工参与资金管理

　　资金运动是通过广大职工工作进行的。哪里有积压，何处有活力，职工最清楚。因此，必须把资金指标进行分解，实行分级分口目标管理责任制，按期检查考核指标完成情况，优奖、劣罚，是解决资金周转不灵最根本的措施和方法。如库存材料定额应由采购和保管人员负责，库存产品及产品由销售部门负责，产品生产周转期由生产部门负责，并制定资金占用额和资金周转期指标，有些指标还可分解落实到个人，做人人有责。大家都动起来，就可解决资金周转不灵问题。

　　（3）做好资金调度工作

　　资金调度工作就是谋求“收”与“支”的平衡。公司虽然有盈利，但也有资金周转不灵的怪事，虽然公司发生了赤字，但仍有顺利调度资金的妙方，其关键是编好资金调度计划表。

　　当然，公司中的资金收支情形，并非如此简单，实际非常复杂。但那只是项目和资料如何适当归纳问题。财务人员只要依照上述原则，对各种资金变动情形，稍加研制，即可编制上述资金调度计划表。

　　有了完整、正确的资金调度计划表，剩下的工作是如何执行。资金调度计划应根据预定的进度，将一年分成四季的季度计划，每季实际发生额，应在季后提出报告，检查实际与计划差额产生原因，对下季度预算进行修正。总之，资金调度的最高目标是：需要资金时，有钱可用，不因资金而影响公司的生产经营业务；资金多余时，又能适当运用，增加公司收益，从而达到在同行业中占用额减少、周转速度较快、创造剩余价值较多。最终实现公司的目标。这也是老板的最高职责。