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资金岗位业务流程

时间:2022-11-27 理论教育 版权反馈
【摘要】:业务描述:2014年12月3日,根据公司发展需要决定对康健公司进行设备投资,双方协商并签订了投资协议。

1.长期(短期)业务基本流程

若企业从银行取得期限为5年的长期借款,其业务流程:

①由会计主管填写借款申请书并分别到公司财务副总经理和总经理处审批。

②审批后交由资金岗位会计起草贷款合同。

③出纳持借款申请书及相关资料到银行办理结算手续。

④会计主管审核借款合同。

⑤资金会计根据借款借据填制记账凭证。

⑥根据审核无误的记账凭证,出纳登记银行存款日记账,资金会计登记长期借款明细账。

2.股权融资业务基本流程

若企业与其他企业签订投资协议,对本企业增加投资,其业务流程:

①出纳根据收到的转账支票,为投资方开具收据。

②出纳到银行进行背书,填制一式三联的进账单办理相关手续。

③会计主管审核收据等原始凭证。

④资金会计根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

⑤会计主管审核记账凭证后,由出纳登记银行存款日记账,由资金会计登记实收资本明细账。

3.金融资产投资业务基本流程

业务描述:2014年12月3日,根据公司发展需要决定进行交易性金融资产投资。

业务流程:

①会计主管审核证券交易交割单

②资金会计编制记账凭证并由会计主管审核。

③资金会计登记交易性金融资产明细账。

4.对外长期股权投资业务基本流程

业务描述:2014年12月3日,根据公司发展需要决定对康健公司进行设备投资,双方协商并签订了投资协议。

业务流程:

①会计主管审核长期投资协议及固定资产清理单。

②财产物资会计编制记账凭证并通过会计主管审核。

③资金会计登记长期股权投资明细账,财产物资会计登记固定资产明细账。

5.计提借款利息业务基本流程

业务描述:公司2014年12月31日,根据财务制度规定,计提本月应负担的借款利息费用。

业务流程:

①资金会计编制长期借款利息计算表。

利息计算公式:

应计提的利息= 长期借款本金×借款年利率÷ 12

②会计主管审核长期借款利息计算表,资金会计编制记账凭证。

③资金会计登记长期借款明细账。

【任务1训练题】

一、选择题

1.关于金融资产的重分类,下列说法中不正确的有( )。

A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不能重分类为可供出售金融资产

B.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产可以重分类为持有至到期投资

C.持有至到期投资不能重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D.持有至到期投资可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

E.可供出售金融资产可以重分类为交易性金融资产

2.下列项目中,属于金融资产的有( )。

A.可供出售金融资产 B.持有至到期投资 C.应收款项

D.应付款项 E.贷款

3.下列各项中,属于所有者权益的有( )。

A.累计折旧 B.股本溢价 C.应付股利 D.法定盈余公积

4.关于短期借款,下列说法不正确的是( )。

A.短期借款的期限在一年(含一年)以下

B.“短期借款”账户借方登记归还的短期借款

C.短期借款利息一律计入“财务费用”账户的借方

D.短期借款可以用于工程建设

二、判断题

1.长期借款是为了满足生产经营周期资金的不足的临时需要。( )

2.企业的借款通常按照其流动性或偿还时间的长短,划分为短期借款和长期借款。( )

3.期限在一年以上(包括一年)的各种借款为长期借款。( )

4.企业从工业企业借入的期限在一年(含一年)以下各种借款也通过短期借款来核算。( )

5.资金会计编制记账凭证后不再需要会计主管审核。

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