村集体经济组织如何做好银行存款的管理工作

问题22：村集体经济组织如何做好银行存款的管理工作？

答：银行存款是指村集体经济组织存在银行里的现金。银行存款根据存款期限和取款的不同约定，分为活期存款和定期存款。村集体经济组织银行结算账户中的存款属于活期存款，如果用定期存款的一般有存单或存折，定期存款利率高，活期存款利率低。做好银行存款管理要重视以下方面的工作：

1.重视银行账户管理。村集体经济组织结算需要在银行开户，把收入的现金存入银行账户，支付也通过银行账户结算。企业可以根据国家规定和需要到商业银行、信用社等金融机构开立银行账户，银行存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。村集体经济组织根据经济业务需要，到银行选择开立账户，基本结算户只能开一个，一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户都要在基本结算户开好后，才能申请开户。

2.重视银行印鉴和支票管理。村集体经济组织在银行开户后，要在开户银行按规定预留开支票、汇款等结算使用的银行印鉴。银行印鉴一般由村委会财务专用章、村委会主任、会计私章3枚印章组成，也可以只用村委会财务专用章、村委会主任私章2枚印章。银行印鉴的印章必须要由会计、出纳等两人以上分开保管，不得由出纳一人保管。银行支票要实行购买、领用、核销制度，银行支票与银行印鉴分开保管。

3.注意遵守结算纪律。银行结算有具体的规定要求，单位和个人办理支付结算，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。

4.做好银行存款记账、对账。按照一个银行账户一本账的要求，建立分银行、分账户的银行存款日记账，根据银行结算单据，按照时间先后顺序逐笔登记银行存款日记账，及时结出余额，月末结出发生额和余额，与会计总账的银行存款余额和银行对账单核对，如有不符要查明原因，编制银行存款余额调节表，保证账账、账实相符。为了加强对银行存款的对账管理，银行日记账与银行对账单之间的核对，应由出纳以外会计人员核对。