如何编制资金类预算

三、如何编制资金类预算

以上是支出类成本费用预算，下面是资金类预算。

资金预算是旅游企业预算的一个重要组成部分。由于旅游企业要以发展求生存，销售增长是所有旅游企业都无法回避的问题。而销售增长时旅游企业往往需要补充资金，这主要是因为销售增长常常会引起存货和应收账款等资产的增加。销售额增长越多，资金的需求就越多。资金预算涉及面很广，包括筹资、投资等。这些内容在其他章节专题会进行论述，本章节只是日常流动资金预算，如存货周转率、应收账款周转率与旅游企业日常经营密切联系项目，做一些说明。

1.存货周转资金预算计算

存货周转率是旅游企业流动资产中所占比重最大项目之一，它包括食品、酒水、办公及印刷品、瓷器、玻璃器皿、不锈钢器皿、客用品、清洁用品、工程配件等。旅游企业存货周转预算主要涉及两个方面:一个是合理控制库存量，这样既减少资金占用，又减少仓储费。饭店仓库物品真可谓琳琅满目，应有尽有。高星级饭店仓库一般有好几个，如布件类仓库、印刷品及办公用品仓库、食品饮料仓库、工程材料、配件仓库、低温冷库、常温冷库、危险品仓库等。由于现在市场商品供应充足，一个电话预订，商户就会按时送货上门。因此只要控制好物品最低存量，就可减少物品库存量，更可降低物品变质现象。物品库存量的减少自然降低仓储的租金。另一个是物品价格。由于现在实行的是市场经济，物品价格取决于市场的供需。当物品供大于求时，价格会疲软；反之，当物品供不应求时，价格会坚挺。同样一个物品会因采购数量、采购时间、供货地点等不同，而使得价格不同。因此饭店一般都加强物品采购审批制度，采用货比三家的策略，以物品的性价比为首要考虑因素，努力降低采购成本。

2.应收账款周转回笼预算计算

应收账款周转率是旅游企业流动资产的重要组成部分，同时也是旅游企业未来现金流入的重要来源。因此旅游企业在应收账款管理方面，通常会做好往来公司的信用评估，让一些信用等级比较低的公司暂停和终止挂账，改用当场结账。另外还通过行业信贷联席会议把一些不守信用的公司上黑名单，让他们感到旅游企业不欢迎他们。

关于经营预算编制，重点是要确定主要经营指标，指标数据一定要合理，不要由于要完成考核指标而影响到正常的生产、经营活动。采取不同的预算编制策略和技巧是提高预算的先进性、现实性的关键。经营预算是旅游企业管理的工具，预算是否准确、可靠，会直接影响预算管理的效果。预算不仅要全面，而且预算的编制应当具有先进性、现实性。预算只有同时具备先进性和现实性，才可能具有科学性。为使预算具有先进性和现实性，就必须进行详细的调查研究，细分预算对象，考虑各种内在和外在的影响因素，掌握足够的信息量，针对不同的业务内容和特点采取不同的编制方法。