商业银行不良贷款一般是指偿还出现困难的贷款，尤其是指预期的偿还资金来源不能或者不足于用来偿还其利息和本金的贷款，其本质是商业银行的一种追加性运营成本。由于银行在社会经济生活中的影响和特殊的社会经济功能与地位，较高的不良贷款也意味着较高的社会成本。
目前世界各国对银行贷款风险分类方法主要有三种:第一种是以美国为代表的五级分类法；第二种以澳大利亚和新西兰为代表，将贷款分为正常和受损害两类；第三种是欧洲大多数发达国家的做法，基本上不对贷款分类做任何规定，倾向于金融机构自身对资产质量和信用风险做出判断并采取措施。
我们考察中东欧转型国家银行不良贷款时采取的是五级分类法。依据五级分类法，银行贷款被划分为正常贷款(standard loans)、关注贷款(watch loans)、次级贷款(substandard loans)、可疑贷款(doubtful loans)和损失贷款(loss loans)。(1)正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时足额偿还的消极因素，没有任何理由怀疑贷款会遭受损失。(2)关注贷款。关注贷款是指借款人目前能正常偿还贷款本息，但是存在一些问题，可能对偿还产生不利影响，如果这些潜在缺陷继续存在，将有可能影响贷款的最终偿还。(3)次级贷款。次级贷款是指借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息的贷款。(4)可疑贷款。可疑贷款是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押担保，也肯定要造成一部分损失的贷款。(5)损失贷款。损失贷款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，贷款仍然无法收回。次级贷款、可疑贷款、损失贷款合称为不良贷款。
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