首页 理论教育 单位外币存款及账户管理

单位外币存款及账户管理

时间:2022-11-25 理论教育 版权反馈
【摘要】:各存款单位可将自己长期待用的外币资金,以定期存款方式存入银行。存款单位在中国工商银行开有外汇活期存款账户或未在中国工商银行开有外汇活期账户,但符合外汇管理规定保留外汇,均可办理。超出规定范围的收付,须逐笔报外汇管理局审批。凡需要撤销的账户,外汇管理局对开户银行及开户单位下达“撤销外汇账户通知书”,并按照规定对该账户余额作出明确处理,限期办理撤户手续。

第四节 单位外币存款及账户管理

一、单位外汇存款的对象

单位外汇存款的主要对象包括各国驻华外交代表机构、领事机构、商务机构、驻华的国际组织机构和民间机构,外商投资企业,其他境外法人驻华机构,以及境内所有企事业单位、机关和社会团体等。

二、单位外汇存款的种类

单位外汇存款分为单位活期存款和单位定期存款两种。

(一)单位活期存款

单位活期存款是指不受存款期限限制,可以随时办理存取的一种存款。

单位活期存款分存折户和支票户两种。支票户存款时凭送款单存入,取款时凭支票支取;存折户存取凭存折和存取款凭条,可随时凭存折和支票支取,但不得透支。单位活期存款起存金额为不低于人民币1000元的等值外汇。

(二)单位定期存款

单位定期存款是规定一定期限,到期凭存单支取本息的一种存款。

凡符合中国人民银行、银监会的规定,已在银行开立了外币存款账户的境内机构、驻华机构、企事业单位、机关团体等大中型企事业单位,均可开立外币定期存款账户。

各存款单位可将自己长期待用的外币资金,以定期存款方式存入银行。这样既有利于银行吸收较多的外汇资金,稳定和扩大外汇信贷资金来源,又有利于存款单位取得较多的利息,提高资金使用效益,同时保证资金的安全。

单位定期存款采取记名式存单,整存整取,存款分为7天、1个月、3个月、半年、1年、2年6个档次。各家银行规定的起存金额不一样,一般为不低于人民币5000—10000元的等值外汇。

三、单位外汇存款的开户

单位申请开立外汇存款账户时,应填制开户申请书一式三联:第1联单位留存,第2联银行信贷部门存查,第3联银行会计部门作开户记录卡。

开户单位的上级主管部门审查盖章后,连同支款预留印鉴或签字卡送开户银行,并根据不同存款对象的外汇,向开户银行提交下列有关证明的材料。

(1)境内机构的外汇须持外汇管理局的“外汇账户使用证”。

(2)外汇借款和发行外币债券取得外汇,持外汇管理局核发的“外债登记证”或“外汇(转)贷款登记证”。

(3)外商投资企业的外汇,持外汇管理局核发的“外商投资企业登记证”。

(4)境外法人或自然人作为投资汇入的外汇,持汇款凭证或者投资意向书

(5)驻华机构的外汇,持机构设立批准部门的批准文件或工商登记证。

(6)经国家批准专项用户偿还境内外外汇债务的外汇,以及经批准对境外法人、自然人发行股票取得外汇,须持外汇管理局核发的“开户通知书”。

经银行审查批准后,由会计部门编列账号,开立分户账,发售有关凭证。

账号的编列方法为:外汇业务账号由13位阿拉伯数字组成。其中,从左向右,第1、第2位为货币代号,第3—6位为会计科目号,第7、第8位为开户顺序号,最后12和13位为校验号。

专栏6-4

中国工商银行对公外汇存款账户的基本规定

一、活期对公外汇存款

存款单位开立外汇账户时应到拟开户行领取空白“开户申请书”和“印鉴卡”一式三份,如实填写各项内容,并加盖与账户名称一致的单位公章和法人章或根据法人授权书的内容加盖其授权人章;在“印鉴卡”上还可加盖单位财务专用章和法人章,或加盖财务专用章、法人和财务主管人员章。以上私人名章均可用本人签字代替。

同时,开户申请人还应提交:

(1)工商行政机关核发的营业执照。

(2)国家外汇管理局规定须提供的资料和批文。

(3)国家技术监督局办法的企业标准代码证书。

(4)其他银行要求提供的资料。

经银行审核后即可开立活期存款账户。

二、定期对公外汇存款

存款单位在中国工商银行开有外汇活期存款账户或未在中国工商银行开有外汇活期账户,但符合外汇管理规定保留外汇(或书面批准),均可办理。

中资企业外汇定期存款可分为1个月、3个月、6个月、1年、2年5档;外商投资企业、国内外金融机构外汇定期存款,分为7天通知、1个月、3个月、6个月、1年、2年6档。7天通知存款的起存金额不低于50万美元。

资料来源:中国工商银行网站,http://www.icbc.com.cn。

四、单位外汇存款账户的管理

单位外汇存款账户管理的基本规定有以下几个方面。

(1)银行须凭“外汇账户使用证”、“外债登记证”、“外汇(转)贷款登记证”、“外商投资企业登记证”开立外汇存款账户,按规定的收支范围办理外汇收支。超出规定范围的收付,须逐笔报外汇管理局审批。

(2)银行在为外商投资企业开立外汇存款账户后,应在《外商投资企业登记证》上相应栏目中注明开户行名称、账户币种、账号及收支范围等内容,并加盖“已开立外汇账户”戳记。

(3)银行对境内机构、外商投资企业及驻华机构应按规定的币种、收支范围、使用期限办理外汇收付,不得超过批准的收支范围使用外汇存款账户。

(4)开户单位不得出租、出借、串用外汇存款账户,不得利用外汇存款账户非法代其他单位或个人收付、保存或转让外汇。

(5)凡需要撤销的账户,外汇管理局对开户银行及开户单位下达“撤销外汇账户通知书”,并按照规定对该账户余额作出明确处理,限期办理撤户手续。

(6)境内机构的外汇账户按照规定关闭的,其外汇余额全部结汇。其中,属于外商投资企业外商投资者的,允许外方转移或者汇出。账户关闭后,开户单位应当将“外汇账户使用证”、“外债登记证”和“外汇(转)贷款登记证”退回外汇管理局。

(7)驻华机构的外汇账户按规定关闭的,其外汇余额允许转移或者汇出。

(8)开户单位境外借款、发行外币债券取得的外汇及经批准对境外法人、自然人发行股票取得的外汇,其收入严格限于该项限定外汇,开户银行应当根据贷款协议、相应的“外债登记证”或者“外汇(转)贷款登记证”办理收付。

(9)开户单位经国家批准专项用于偿还境内外外汇债务还本付息的外汇账户,其账户余额不得超过下两期应当偿付的本息总额,其收付须逐笔经外汇管理局核准。该账户只能用于支付债务本息,不得用于其他收付。开户银行须凭外汇管理局的核准件收付。

(10)开户单位从外汇账户对外支付时,开户银行应当根据规定的外汇账户收支范围和结汇、售汇及付汇管理暂行规定审核办理收付。

(11)开户银行每月7日前向外汇管理局报送上月末外汇账户余额表。

(12)单位外汇存款账户,应定期与存款单位核对账目,可采取复写账页,一联作账单银行留存,一联交存款单位对账。

五、单位外汇存款的操作流程

(一)单位活期外汇存款的操作流程

1.存入款项

开立活期外汇存款存折户的,存款时填制存款凭条。开立支票户存入时填制交款单。如果存款者通过汇入或汇出款项、国内外联行划入或划出款项等方式办理现汇存取款的,使用有关结算凭证、联行报单等办理存款手续。

(1)单位以外币现钞存入现汇户。因单位外汇存款只有现汇户,所以应当通过外汇买卖科目进行钞买汇卖处理。银行应以当日的现钞买入牌价和现汇卖出牌价折算成外汇入账。

(2)直接以国外汇入汇款或国内汇款存入,应根据结算专用凭证办理存入核算。具体可以分为两种情况:一是以汇入原币种存入。二是汇入币种与存入币种不同时,通过套汇处理。例如,汇入的是美元,但是要存入港元账户,此时,要先通过外汇买卖将美元套算成港元,然后存入。

2.支取款项

支取存款时,存折户填写取款凭条,支票户填写支票,加盖预留印鉴,经银行审查后办理取款。

(1)支取外币现钞。当支取外币现钞与存入外汇币种不同时,通过套汇处理。

(2)支取原外币汇往境外或国内异地。银行收到汇款单位提交的汇款申请书一式三联:两联记账,一联为客户回单,经审核无误后办理转账。银行收取汇费,原则上收取人民币,也可以是等值外币。当支取外汇与存入外汇不同时,也需要通过套汇处理。

(3)支取存款兑换人民币现金。直接按当日牌价进行卖出外汇的处理。

(二)单位定期外汇存款的操作流程

1.存入款项

(1)活期存款转定期存款。客户办理活期存款转定期时,须填制外汇支付凭证一式两联交经办行,经办行审核无误后,一联记账,一联作为客户回单。

并填制外汇定期存单一式三联:第1联为定期存款存单,盖章后交给单位;第2联为卡片账,专夹保管;第3联为贷方凭证,以单位支付凭证代替借方凭证。

(2)直接存入定期存款。收到境外汇入汇款或国内转汇款项,应单位要求办理定期存款时,填制外汇定期存单一式三联:第1联为定期存款存单,盖章后交给单位;第2联为卡片账,专夹保管;第3联为贷方凭证,另填制1联转账借方凭证。

2.定期存款到期转出

定期存款到期后,不能直接从定期户中支付,应要求存款单位来办理转出手续,转入活期户后方能支付。

单位交来到期的定期存单,申请办理转出,银行抽出专夹保管的卡片账,经核对无误,填制利息计算清单和特种转账借贷方凭证(一借二贷),将到期利息和定期存款转入活期户中。一联特种转账贷方凭证加盖公章后交给客户作进账单,其余两联特种转账凭证与利息计算清单一同用作记账凭证,原定期存单加盖“结清”戳记后作单位活期外汇存款贷方凭证的附件,原卡片账作定期存款借方凭证的附件。

3.定期存款到期续存

单位交来到期的定期存单申请办理续存,银行抽出专夹保管的卡片账,经审核无误后,填制利息计算清单,按本息合计重新填制定期存单,并填制1联转账借方凭证,原存单和卡片账加盖“结清”戳记后作附件。

专栏6-5

中国工商银行单位外汇存款计息与结息的基本规定

(1)活期外币单位存款按季结息,结息日为每季末月的20日。

(2)定期外币存款利随本清,到期日前遇利率调整不分段计息。

(3)大额定期外币存款在到期日前若全部或部分提前支取,须事先征得中国工商银行同意。全部提前支取的利率按支取日银行业协会公布的活期存款利率执行;部分提前支取的,提前支取部分按支取日活期存款利率计息,未提前支取部分,如果达到大额外币存款的起存金额要求,按原期限、原利率计息;如果达不到起存金额要求,则按原定期限、原存入日银行业协会公布的利率计息。

(4)客户需与经办行约定是否办理到期自动转存;未约定的定期存款逾期部分按支取日活期存款利率计息。

资料来源:中国工商银行网站,http://www.icbc.com.cn。

实训课堂

实训单元6-1

实训名称:单位开立基本存款账户。

实训条件:计算机、柜员操作终端、打印机、模拟商业银行操作系统以及相关资料、文件、凭证及企业的公章、财务章、名章。

实训任务:要求学生熟练完成单位开立基本存款账户的操作。

实训内容和要求:一、学生以客户身份提交开立活期存款账户的所需资料

1.企业营业执照正、副本。

2.由法定代表人或单位负责人直接办理开户的,应出具其法定代表人或单位负责人身份证明和身份证复印件;授权他人办理的,应出具授权书及被授权人身份证件。

3.地税、国税的税务登记证。

此项操作要求所准备资料必须完整、有效。

二、学生以柜员身份对客户所提供资料进行审核,并在系统中进行基本存款账户的开立此项操作要求在审查资料时熟悉审核要点;在开立账户时注意:第一,账户性质的选择一定要正确。第二,账户的名称必须与企业公章相同。第三,结息方式的选择。

实训单元6-2

实训名称:票据审查。

实训条件:教师自行准备存在各种问题的银行支票。

实训任务:要求学生准确判断票据存在的问题,并修改正确。

实训内容和要求:学生以柜员的身份在办理各种转账结算业务时,按照规定对票据进行审查,审查无误后才能进行业务操作。在业务处理当中,支票审查要点如下。

1.对于支票日期的审查:支票的有效期为10天(节假日顺延),注意审查支票的出票日是否在有效期内;或是否签发的是远期支票(远期支票柜台不予办理)。

2.对于大小写金额的审查:大小写金额必须相符,大写金额书写正确。

3.对于印鉴的审查:印鉴必须盖在支票的左下角,并通过印鉴审查系统,并在审查完毕后盖自己的名章。注意大额的支票(一般是100万元以上,包括100万元)要求让主管签字,并拿出原始印鉴卡进行折角验印。

4.对付款账号的审查:在支票的右上角应填写企业的付款账号,注意在系统中企业的名称是否与支票的印鉴名称相符。

5.当收款人到银行递交支票时,注意收款人名称应与背书栏收款人财务章名称相同,背书栏还应注有“委托收款”字样。

6.审查进账单的填写应与支票填写要素相同。收款人、付款人账号、户名以及开户行填写完整,大小写金额填写正确。

此项操作要求学生熟练掌握支票的具体规定,能够准确判断票据存在的问题。

案例分析

客户印鉴泄漏,致使银行损失

××银行××支行业务员小李最近存款任务的压力比较大,经常与客户联系,到月末是否可以存入大笔金额,以达到月末的存款任务。小李约见了××建筑公司的罗经理以及王某。见面的次数多了,小李认为王某神通广大,每当小李的存款任务完不成时,王某都可以调拨几千万的资金来救急,使小李在月末都可以完成任务,小李对王某存有感激之心。1日,王某跟小李说,他想给小李调拨来几个亿的资金,但因为建筑公司财务章略有不同,所以不知道调出那个账户用的是哪个章,想让小李拿出印鉴片看一下,以确认用哪个财务章。小李因与王某多次打交道,而且见罗经理也经常与王某在一起,所以偷偷地拿出印鉴片给王某看了。过两天,支行接到××建筑公司付款支票8000万元,经审核印鉴后无误,当柜员正想跟建筑公司打电话确认时,小李正好过来,就跟柜员说是他的客户,他打电话确认即可,柜员也没再坚持,小李于是跟王某确认了一下,王某声称这8000万元专款仅仅是救急,过2天就会有几亿的资金到账,于是小李就与柜员交代了一下,办理了转账转款。但过了1个月,小李仍未见××建筑公司有资金到账,恰巧罗经理来办理业务,查账户余额,发现仅剩几十万的余额,罗经理说建筑公司并未付款8000万元,这时,小李再给王某打电话,王某已联系不上。

请问:在此案例中,哪些操作有违规之处?

要点分析:

1.支行应指定专人管理留存的印鉴卡片。印鉴初审及复审人员不得将自己保管的印鉴卡出借给他人使用,印鉴册应纳入重要物品保管,登记“印章及重要物品保管登记簿”。临时离岗时,应将印鉴卡分别装箱上锁,下班后放入保险柜(箱)保管。初审或复审人员请假离岗要办理交接手续。柜员日常办理业务因手工验印需要使用印鉴卡片时,应经保管人同意并如实办理登记手续。

任何人不得将客户预留印鉴片带到营业柜台以外。除公、检、法等有权查询部门因查账需要,并经主管行长或授权营业室主任签字审批外,任何人不得复印单位预留印鉴片。

小李属业务部门人员,而不属于印鉴卡片的管理人员,无权私自翻阅印鉴片并将印鉴片带出支行。

2.大额转账必须由柜员进行电话核实,并进行登记,不能让业务员代替处理。

资料来源:本案例由编者根据实际工作经历进行整理。

复习思考题

一、单项选择题

1.不能办理现金支取的单位结算账户是(  )。

A.基本存款账户   B.专用存款账户   C.一般存款账户   D.临时存款账户

2.单位协定存款账户中所指的“1个余额”是基本存款额度,即结算部分应保留的余额,按规定不得低于人民币(  )万元。

A.10  B.20  C.30  D.50

3.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时,应于(  )个工作日内通知开户银行并提供有关证明。

A.3  B.4  C.5  D.6

4.单位存款人能够办理现金收付的银行结算账户是(  )。

A.基本存款账户   B.专用存款账户   C.一般存款账户   D.临时存款账户

5.办理注册验资、破产清算时应开立(  )账户。

A.基本存款账户   B.专用存款账户   C.一般存款账户   D.临时存款账户

6.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过(  )万元的,应向其开户银行提供付款依据。

A.1   B.3  C.5  D.10

7.一般定期存款采用利随本清的计息方式,可以部分提前支取(  )。

A.1次   B.2次   C.3次   D.4次

8.境内机构开立外汇存款账户,需要向银行提交(  )。

A.外汇账户使用证

B.机构设立批准部门的批准文件或工商登记证

C.外汇管理局核发的“开户通知书”

D.外商投资企业登记证

二、多项选择题

1.以下属于银行结算账户的有(  )。

A.基本存款账户   B.专用存款账户    C.一般存款账户   D.临时存款账户

2.单位协定存款账户包括的结算账户可以是(  )。

A.基本存款账户   B.专用存款账户    C.一般存款账户   D.临时存款账户

3.支取单位定期存款时签开(  )。

A.现金支票     B.进账单       C.转账支票     D.以上均可

4.单位预留银行印鉴片时,银行需要填写的事项是(  )。

A.账号       B.启用日期      C.账户性质     D.单位名称

5.对公存款在(  )情况下,需报当地人民银行分支行备案。

A.单位定期单笔金额超过1000万元(含1000万元)

B.单位单笔金额超过1000万元(含1000万元)

C.同一单位定期存款超过2000万元(含2000万元)

D.同一单位存款超过2000万元(含2000万元)

6.柜员受理存款人提交的现金和两联“现金交款单”,票据审核无误,现金清点核对无误,记账,在一式两联现金进账单指定的位置加盖(  )。

A.转讫章     B.业务用公章      C.现讫章      D.柜员名章

7.当柜员处理本支行付款、本行收款的转账支票时,以下做法正确的是(  )。

A.转账支票加盖转讫章及柜员名章

B.进账单第1联加盖转讫章作客户通知

C.第2联加盖转讫章及柜员名章作贷方记账凭证

D.第3联加盖受理章作客户的入账通知

8.单位定期存款一般包括以下(  )。

A.单位一般定期存款B.单位通知存款

C.单位定期保证金存款D.单位协定存款

9.以下项目不需办理结汇的是(  )。

A.从事代理对外或境外业务的机构代收代付的外汇

B.国家批准专项用于偿还境内外汇债务并经外汇管理局审核的外汇

C.捐赠协议规定用于境外支付的捐赠外汇

D.境外借款,发行外币债券、股票取得的外汇

10.单位外汇定期存款的存期可以采取以下几个档次(  )。

A.7天   B.1个月   C.3个月   D.1年

E.3年

三、判断题

1.一般存款账户是存款人因为办理日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户,是存款人的主办账户。(  )

2.基本存款账户的开立必须报当地人民银行审批。(  )

3.银行内部人员代办开户的,临柜人员不得受理。(  )

4.预留印鉴片上记载事项发生更改时,应按会计制度规定由经办员或客户在各栏事项更改处划红线并加盖人名章。(  )

5.公、检、法等有权查询部门因查账需要,可通过柜员直接复印单位预留印鉴片。(  )

6.更换预留银行印鉴时,提交更换印鉴申请书和单位介绍信,申请书上应加盖单位公章,写明更换原因,并在新印鉴栏处加盖新印鉴即可。(  )

7.财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。(  )

8.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户可办理现金收付业务。(  )

9.持票人交存转账支票必须在支票背面作委托收款背书,出票人交存支票属主动划款业务,无须背书。(  )

10.企业签发支票,当大写金额书写错误时,可以进行更改,并在更改处盖企业财务章及个人名章。(  )

11.单位活期存款起存金额是不低于人民币2000元的等值外汇。(  )

12.开户单位可以利用外汇存款账户代其他单位或个人收付、保存或转让外汇。(  )

13.驻华机构的外汇账户按规定关闭的,其外汇余额允许转移或者汇出。(  )

四、案例题

审核凭证粗心 索还费尽周折

某地甲公司需付香港乙公司一笔贸易款。××年5月15日,该公司将支取凭条和汇款申请书交其开户行A银行要求办理电汇手续。A银行经办人员在收到两份凭证后,没有仔细审核凭证内容,未发现两份凭证上的大写金额均为3万美元,而小写金额却均为30万美元,因此,在没有与客户联系证实的情况下,即以小写金额30万美元为准制作了汇款传票,并连同汇款申请书一并交汇款部门。汇款部门经办人员同样未认真审核汇款申请书,轻率地据小写金额当日电汇至香港。电脑记账员记账时,发现甲公司账户余额才4万多美元,便宕账后于第2天通知有关部门。至此,A银行有关人员仅以为是企业账户透支问题,5月17日与甲公司财务人员联系后方知银行已多汇了27万美元出境。此后,A银行与香港B银行联系要求退回多付款项未成。A银行又多次和汇款公司、收款公司联系协商,终于于7月1日收到甲公司退回的7万美元,7月20日收到乙公司退回的20万美元及利息。这样,历经2个多月,一笔因银行工作人员未仔细审核凭证、账户余额引起的业务差错才得以纠正。

问题:在上述案例当中,银行管理及操作上有哪些不当之处?

资料来源:刘金宝:《新编商业银行业务案例》,文汇出版社1997年版,第6—8页。

【注释】

(1)在单位申请更换预留印鉴时,可能仍有一些盖有原印鉴的业务票据尚在流转过程中,因此对新、旧印鉴的更替需要设定一定的期限,在该期限到期后,才开始启用新预留印鉴,同时删除旧预留印鉴及其相关资料。

(2)柜员即为综合柜员,当有单位办理开销户时,柜员接过单位递交的文件、证书进行第一次审核,如无误,则交给开销户经办人员。一般情况下,为防范风险,在银行系统中设定权限时,综合柜员没有设定开销户的权力,所以柜员并不直接上机进行开销户的处理。

(3)开销户经办人员也叫综合员,一般情况下,银行会在后台设置一名办理综合业务的经办人员,这名经办人员不进行日常接柜业务,只进行开销户、贷款到期处理、汇票承兑等综合业务。

(4)定期存款经办员是银行在系统内设置权限时,专门授权一名员工处理所有的定期存款业务,只有他有权力办理定期存款开销户,该特定岗位的业务人员即为定期存款经办员。此外,复核员是指在综合柜员制度下,银行授权一名业务能力强的员工作为复核员,复核员需要复核所有的单位票据,也就是综合柜员处理后的对公票据,复核员需要按工作流程将所有业务重新操作一遍,以发现问题,防范风险。

免责声明:以上内容源自网络,版权归原作者所有,如有侵犯您的原创版权请告知,我们将尽快删除相关内容。

我要反馈