民间拆借票据会计合规性

第七章　金融机构往来的核算

一、名词解释

1．同城票据交换　　　2．再贷款　　　3．再贴现

4．同业拆借　　　　　5．金融机构往来

二、填空题

1．商业银行向中国人民银行缴存存款的范围包括________和________两大部分。

2．对财政性存款商业银行应________缴存中央银行。而对一般性存款应按一定比例缴存中央银行，目前缴存比例是________。

3．同城票据交换清算中，当代收金额合计大于代付金额合计时，其差额即为________;当代收金额合计小于代付金额合计时，其差额即为________。

4．汇出地为单设机构地区的转汇可采取________的划款方式。

5．财政性存款主要包括的内容有________。

6．一般性存款主要包括的内容有________。

7．各商业银行城市分支行向人民银行缴存财政性存款的时间为________调整一次，于________办理。

三、判断题

1．跨系统的汇划款项，各商业银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银行转汇。(　　)

2．商业银行跨系统转汇，在双设机构地区，先将汇划款项直接划转当地的跨系统转汇行的做法，叫“先横后直”。(　　)

3．存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。(　　)

4．各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。(　　)

5．商业银行缴存财政性存款范围是:国家金库款、待结算财政款项、财政发行的国库券、各项债券款项及机关团体存款等。(　　)

6．商业银行缴存一般性存款范围是:单位存款、个人储蓄存款、财政预算外存款及各项债券款项等。(　　)

7．再贴现是商业银行将未到期的已办理贴现的票据向其他商业银行融通资金的方式。(　　)

8．在票据交换中，凡是由本行开户单位付款，他行开户单位收款的各项结算凭证称为代收票据(贷方票据)。(　　)

9．在票据交换中，凡是由本行开户单位收款，他行开户单位付款的各项结算凭证称为代付票据(借方票据)。(　　)

10．商业银行之间拆借资金按规定都要计算利息，拆出行在收回拆借资金利息时应通过利息收入科目核算。(　　)

四、单项选择题

1．再贴现票据到期，中央银行向(　　)收取票款。

A．票据承兑人　　　　　　B．票据付款人

C．申请再贴现的商业银行

2．处于单设机构地区的中国银行开户单位汇往省外农业银行(处于双设机构地区)开户单位的小额款项核算，应按照(　　)的方式办理。

A．先直后横　　　　　B．先横后直

C．先直后横再直　　　D．先横后直再横

3．同业拆借的利息，拆入行在核算时所使用的科目是(　　)。

A．利息收入　　　　　　　B．利息支出

C．金融企业往来收入　　　D．金融企业往来支出

4．商业银行将贴现后获得的未到期票据向人民银行转让称(　　)。

A．承兑　　　B．票据贴现　　　C．再贴现　　　D．转贴现

5．某商业银行支行在票据交换中，提出贷方票据500000元、借方票据100000元，提回贷方票据300000元、借方票据200000元，轧算结果为(　　)。

A．应付差额300000元　　　B．应收差额300000元

C．应付差额100000元　　　D．应收差额100000元

6．同业拆借时间最长不能超出(　　)。

A．1个月　　　B．2个月　　　C．3个月　　　D．4个月

7．财政性存款的缴存比例为(　　)。

A．6%　　　B．7%　　　C．10%　　　D．100%

五、多项选择题

1．异地跨系统转汇的方式有(　　)。

A．先直后横　　　　　B．先横后直

C．先直后横再直　　　D．先横后直再横

2．商业银行缴存的一般性存款范围是(　　)。

A．单位存款　　　　　　B．个人储蓄存款

C．财政预算外存款　　　D．机关团体存款

3．商业银行向中央银行的借款包括(　　)。

A．年度性借款　　　B．季节性借款

C．日拆性借款　　　D．再贴现

4．(　　)业务应记入金融企业往来账户。

A．向中央银行借款利息　　　B．储蓄存款利息

C．同业拆借利息　　　　　　D．机关团体存款利息

5．商业银行与中央银行往来业务的主要内容是(　　)。

A．向中央银行借款　　　B．缴存存款

C．同业拆借　　　　　　D．向中央银行存取款项

6．商业银行与商业银行往来业务的主要内容是(　　)。

A．商业银行跨系统汇划款项

B．缴存财政性存款

C．同业拆借

D．票据交换

六、业务题

目的:练习金融机构往来的核算。

要求:1．根据资料(一)作出某支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录。

2．根据资料(二)作出汇出行、转汇行、汇入行相关会计分录。

3．根据资料(三)作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。

资料:

(一)某支行缴存财政性存款情况如下:

1．某支行缴存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下:

“缴存中央银行财政性存款”科目余额123940000．00元

2．该支行6月10日、20日财政性存款余额如下:

3．缴存比例是:财政性存款100%。

(二)相互转汇业务如下:

1．甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。

2．甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资1575元，汇出汇入地均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。

(三)同业拆借的业务如下:

上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2000000元，1个月期满时还本付息。(假定拆借利率为月4‰)

七、问答题

1．向中国人民银行存取现金应如何核算?

2．简述缴存财政性存款和缴存一般性存款的范围、基本规定。

3．商业银行向中国人民银行缴存财政性存款应如何核算?

4．简述票据交换的基本做法。如何进行账务处理?

5．商业银行跨系统相互转汇有哪几种情况?如何处理的?

6．什么是同业拆借?商业银行拆出行、拆入行核算手续如何?