四、现金流量表输出程序设计
现金流量是企业某时间段内现金流入和流出数量，是反映企业经营、资金及偿付能力状况的信息，也是投资者、债权人和企业管理者十分关注的重要信息。现金流量一般以总额反映，全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构。编制现金流量表的目的是为信息使用者提供一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，以便了解评价企业获取现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量。现金流量表的项目内容是可以由企业调整定义的。
从会计确认角度看，汇集企业现金流量情况应该建立在收付实现制基础上，这样编制现金流量表是比较容易实现的。但目前我国的会计制度要求企业会计核算使用权责发生制，即无论现金是否收到或付出，只要是在当期发生的经济业务，就要求在当期记录反映。权责发生制和收付实现制是两种比较矛盾的会计确认方法。在权责发生制条件下编制现金流量表比较复杂和麻烦。
如果拘泥于手工会计的工作方法和过程，那么完成现金流量表的编制确有困难，但在计算机条件下，我们可以换一个角度来分析这个问题。从经济业务的核算过程看，我们可以考虑，将所有与现金和现金等价物科目发生关系的经济业务通过标注，汇集到现金流量表中，而不是这种业务的不予汇集。具体地说就是，在复式借贷记账法中，每项经济业务的发生都会在借、贷两个方向上得到反映，形成借、贷两方的记录。在所有经济业务的记账凭证中，凡是其中有一条记录是属于现金或现金等价物科目的，则另一条记录所反映的必然是现金的流向。这样看来，在计算机会计处理程序设计中，编制现金流量表就变得容易了，我们只要把所有与现金和现金等价物科目发生关系的经济业务记录加以特定的标记，就可以很容易地将这些记录进行分类。如果这些标记中还带有现金流量表项目的分类标记，那么在对其进行处理时，就可以十分方便地进行分类求和，并由此产生出现金流量表来。按照这种思路，我们就能很方便地编制出现金流量表的信息收集和计算生成数据程序来。
而关于现金流量表的查询和打印输出程序，可参考如图4-16所示界面。
图4-16 现金流量表查询和打印输出程序参考界面
免责声明：以上内容源自网络，版权归原作者所有，如有侵犯您的原创版权请告知，我们将尽快删除相关内容。
