资产负债表输出程序设计

二、资产负债表输出程序设计

常见的资产负债表是将资产、负债及所有者权益分别列在表的左右两方（当然也有把资产、负债及所有者权益项目进行纵向排列的）。左边资产部分反映了企业资金的分布或存在形式，而右边负债及所有者权益部分反映了企业资金取得或形成的主要途径。依据“资产＝负债＋所有者权益”，两方总金额始终保持平衡关系。资产负债表总括地反映了企业一定期间（月末、季末或年末）全部资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表的“年初数”栏内各项数字，依据上年末资产负债表“期末数”栏内的所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目名称与内容同上年度不一致，则要对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。

1．资产负债表的编制方法

所谓资产负债表的编制方法，实际上就是依据资产负债表中各项目与各账簿余额之间的对应关系，将表中项目数据的生成路径与计算方法编写在程序中，以便程序去查找并计算出每个项目的数值。我们将这种对应关系列示在表4-6中。

表4-6　资产负债表项目编制方法

（续表）

（续表）

2．以科目余额数据文件作为基础数据计算资产负债表的数据

资产负债表的数据可以根据本期科目余额数据文件中“余额”栏的数字直接计算生成。如表4-7所示。

表4-7　资产负债表项目数据计算方法

（续表）

（续表）

3．资产负债表数据来源的程序设计

当定义好资产负债表各项目从有关账户的数据来源后，就可以容易地设计出自动生成资产负债表的程序。其思路是：先逐项定义好资产负债表项目从有关账户的数据来源，然后自动调取相关账户的数据，再加以计算获得。这种设计的优点是，当会计科目调整时，不必调整程序，只需调整数据来源的定义就可以了，这使得程序具有较强适应性和通用性。

图4-12以资产负债表“存货”项目数据来源于总账多个科目的余额表达式为例，说明了资产负债表数据来源的定义方法，也给出了程序设计的一般思路或方法。需要说明的是，在实务中，定义数据来源表达式，应使用科目编码。图中的“行计算表达式”编辑框，可以用于定义行间的计算公式。

图4-12　资产负债表数据的来源定义

4．资产负债表的查询、打印输出程序

在计算并生成资产负债表数据的基础上，可以容易地实现资产负债表的查询、打印输出程序的设计，如图4-13所示。设计功能是：当定义了查询的日期后，按“确认”按钮即可显示查询的内容。

图4-13　资产负债表查询程序的样式