甜品店财务分析与融资计划书

进行财务管理需要创业者对于所述的财务管理有所认识。财务管理是指有关资金的获得和有效使用的管理工作，是甜品店对其资金的形成、分配、消耗、补偿进行计划、组织、核算和监察等工作的总称。

甜品店必须有严格的财务管理，因为财务管理是甜品店生存发展的守则，必须管好钱、算好账，及时做好计划与实际情况的变差分析。财务管理对任何甜品店的有效经营甚至生存都是非常重要的。

创业者应按照各项规章制度，认真制定财务管理制度，正确组织会计核算，实施有效的会计监督。创业者必须对财务会计报告的真实性、准确性、完整性负责，不能编制、提供虚假的或者隐瞒重要事实的财务会计报告。编制财务会计报告应以实际发生的业务为依据，以完整、准确的账簿记录和相关资料为基础，按照规定的编制原则、依据和方法进行编制，不得违反会计制度规定，随意改变财务会计的编制基础、依据、原则和方法。

如果创业者在财务管理方面草率行事，内部管理一定会杂乱无章，所以创业者必须要熟悉财务管理。

1.完善财务管理

财务管理的目的

财务管理有三个目的，那么，您是否知道是哪三个目的，使财务管理变得如此重要呢？

（1）收支平衡。 甜品店财务管理的第一个目的是使店铺能够以收抵支和偿还到期债务。因为只有能够以收抵支和有能力偿还到期债务的甜品店，才有持续经营的力量，否则就会出现亏损甚至破产，所以甜品店首先要通过财务管理使自己能长期稳定地生存下去，为达到这一目标，应该妥善管理资金，所有的支出必须由创业者亲自把关。

（2）资金充足。 财务管理的第二个目标是筹集甜品店发展所需的资金。为了甜品店发展，要通过有效的财务管理来筹集发展资金，广辟财源，增加周转资金。筹集发展资金最有效的方法是扩大收入，而扩大收入的途径包括提高经营能力和技艺，保证甜品质量，增加服务项目等。

（3）获得盈利。 财务管理的第三个目标是获利。只有获利才能体现出甜品店的存在价值，通过增加收入，有效地控制成本，降低开支费用，以此来获得更多的利润。

财务管理的基础

对财务管理的目标有了正确的认识，便着手了解财务管理的基础工作。其中包括了建立原始记录以及资料汇总这两项工作。

（1）建立原始记录。 原始记录是对从采购业务开始，到售出产品直到顾客购买后的跟踪服务的全过程记录。记载这些情况多数是以文字、数字组合而成的表格形式，因为这种形式是最易于分析、比较的。要求记录的内容真实、具体，是甜品店生产、经营的真实写照全记录，是统计的主要资料来源。

甜品店原始记录的内容需要根据店铺的实际情况而定，但大致上的要求是对每项经营活动、业务活动都有准确的记录。

（2）资料汇总。 资料汇总是对原始资料进行的综合处理。原始记录是按日、按业务项目填写的，如果不对其进行汇总，就看不出一定时期的整体状况，无法找出管理中的规律性，所以必须对原始记录加以归纳、汇总。

汇总的方式也是以表格为主，同样要有文字的分析和叙述。作为创业者要学会设计各种适合店内使用的表格，充分发挥表格在管理中的作用，并要重视基础表格的存档工作。尤其是在人员变动的时候，要特别注意交接工作，这些都是中小型甜品店不容忽视的地方。

基本财务知识

财务有许多功能，包括反映功能、管理、监督、稽核功能、资本运作功能。其中反映功能所指的是正确地反映一个甜品店内发生的所有经济事项，这是财务功能中最基本的一项。其次管理、监督、稽核功能是向管理者提供决策的依据。最后一项是资本运作，涵盖了一个甜品店的资本扩张、资产重组、股票上市等，这是财务功能实现的最高境界。

税金介绍

税收的类型有很多，而其中与甜品业密切相关的税务有3种。它们分别是增值税、营业税以及附加税。

（1）增值税

增值税属于国税，是对销售、进口、委托加工商品的单位和个人，就其增值部分征收的一种税款，交纳方式采用进销税抵扣的形式。

（2）营业税

营业税是甜品店经营中包括租金收入、销售甜品收入、条码收入等按规定必须上缴的税款。应纳税额一般是：营业额×税率，一般税率为5%。

（3）附加税

附加税包括城市维护建设税和教育费附加税。主要是甜品店为了支援地区城市建设和教育而开立的，一般纳税金额是在增值税和营业税等主要税款的基础上按比例提取的。

需要注意的是，营业税和附加税属于地税，归地方税务局管理。

资金操作和调度

上述内容也曾多次强调足够的资金准备是必要的。在开店前期，除了有足够的启动资金，还要有周转资金，最后值得一提的就是风险备用金。如果这三大块资金的需求不能满足，极有可能在经营中出现因资金断流导致苦心准备和经营的店铺惨淡收场。

小型甜品店在进货时，一般情况下都是在同一个厂家，采用现款现货的方式结算。而不会像某些大型甜品店那样去赊销原材料，虽然有时一些小甜品店也尝试赊销，但由于小甜品店的谈判地位比较低，本身要求赊销的底气就不足，大多在原料厂家销售人员的一再拒绝下，还是只能现金进货，所以小型甜品店的资金需求比一些大型甜品店更加紧迫。小型甜品店经营者要把经营风险降到最低，尽量采取“少进快走”的原则来进货，加快甜品销售，保证资金按时回笼，这样做既提高甜品店的资金周转率，也降低了甜品店的运营风险。

经营甜品店肯定会面临资金的操作问题。明明生意好得不得了，可是每当到了支付货款或其他费用的时候会发现周转资金不足，为了避免这种情况，必须了解最基本的资金操作知识。

每个月的收入可大致分成现金收入和应收账款两种。应收账款越多，账面即使大有收获，手头上依旧没有现金可用。每个月的支出包括了进货成本、人事、租赁等费用。一般来说，费用在月底以现金支付，但进货成本除了用现金，也可以开支票支付。

营业额不突出的甜品店，月底由于要支付过多费用，现金的需求更为迫切。在这种情况下，创业者就可以从显示经营状况的损益表，和显示财务状况的资产负债表来看资金的操作。

（1）在损益表上，若销货收入减少，而甜品和每月必须支付的费用却不减反增，那么本期纯利润将会减少，甚至出现赤字，而且周转资金也会减少。

（2）在资产负债表上，若流动资产的“应收账款、存货”增加，或固定资产的“设备投资”增加，周转资金将会减少。

（3）流动负债的“应付账款”增加，或“减价折现、本期净利”等增加，周转资金也会跟着增加。

综上所述，甜品店对存货及应收账款必须非常注意。赊账情况应仅限少数几个老主顾，而且事先确认付款日。到了当初双方协定的日期，如果对方还未付款，那么就应该主动联系，请求对方支付。每个月将应收账款详细入账，避免因疏漏而造成不必要的损失。

2.财务管理的技巧

清楚财务管理的目的之后，创业者要寻找管理的技巧，处理日常经营的事务时就能更加得心应手。

以数字为导向

资金的周转是创业者事业中最重要的一环，它是事业成败的关键，在开始的每一个阶段都深受它的影响。创业者的责任是根据资金周转的基本构架去做完整的规划与决策。如果在一开始就缺乏完整的规划，到了实施时就像一艘没有舵及罗盘的船，创业者难以控制它的航向。这也是为什么有许多中、小型甜品店面临失败的原因。

这绝对不是资金不足所造成，而是面临资金不足时缺乏完整、正确的规划。概略来说，资金的周转就是预估收益以及如何抵消开支，但是周转资金最基本的作用是测试财务结构是否健全。只有运用资金周转报表，您才能及时发现问题，究竟是因为短期债务导致业绩不稳，还是其他原因呢？

为了避免资金周转不灵，必须取得长期的融资。您的甜品店能不能生存下去，必须以数字来做监控。在创业和求生存的阶段中，这种以周转资金来定位的方法甚至可以代替以结算盈亏来定位的方法。当事业已经稳定成长，就可以决定增加利润而不是增加周转资金。不少甜品店经营者因没有数字向导而导致经营失败。

善用损益平衡点

损益平衡点是指无损益时的销货量。分析着眼于成本以及甜品店在面临收益增加或减少时控制成本的能力，简单地说就是达到收支平衡。因此创业者需要设定一个平衡点，低于它便是亏损，高于它则是盈余。

甜品店多是现金交易的，由于每天都有钱在眼底下进进出出，很容易有种盈利的错觉，到结算时却出现严重赤字。如果创业者开甜品店是以此来谋生的，那么就不得不正视其中的利害关系。

设定损益平衡点可以助您一臂之力。要算出损益平衡点的销货总额，必须从区分费用开始。经营店务上所消耗的费用可分为固定费用和变动费用两种。

（1）固定费用是指不受销售额影响的费用。

（2）变动费用则会受到生意好坏销货变动的影响。

一般小甜品店的变动费用大约等于销售成本，其他的属于固定费用。可是若销售总额增加，因提供外送服务，交通费的膨胀也会对销售成本产生影响。另外，雇用临时工所需的人事费用，也应该纳入变动费用。将费用区分为固定费用和变动费用之后，接着再算出损益平衡点销货总额。

损益平衡点计算公式为：变动成本+固定成本+利润。

创业者可以此作为参照，计算出损益平衡点。

快速管理

创业者在开设甜品店之后，忙于开拓市场、处理员工问题，但这是开店的长远工作之一，并不是全部。另外一个重要的组成部分就是财务问题，需要定期统计财务报表才能掌握甜品店的发展趋势。一旦发现账面出现问题就要马上着手处理。

（1）损益平衡点。 创业者必须等到财务报表出来之后，才能知道甜品店当月的情况。这样的时间落差可能会影响到您的决策速度。这时，参照上述内容中的损益平衡分析，看清楚一个月要销售多少甜品才能平衡，心中随时有这个数字，创业者就可以立刻判断这段时间究竟赚钱还是亏损。

（2）退回记录。 如果甜品退货的数量增加，那就表明甜品质量有问题。创业者是否能掌握退货数量也是一个关键。根据被退回的甜品，向顾客询问退货的原因，做好记录并且从退回的品种着手核查导致被退货的真正原因。

（3）员工人数。 随着业务增加，甜品店雇用的员工人数也在不知不觉地成长，甚至当业务没有成长时，员工人数就已经增加得超过需求。这个时候，创业者要做一张统计表，方便创业者亲自掌握员工人数以及员工们的成长曲线，避免甜品店出现用人无度等问题。

（4）原料购买比例的重要性。 创业者要知道甜品店在水果、糖、面粉等原材料上所花费的比例，再把这个数字拿出来和营业额做比较，在正常情况下，这个比例应该是稳定的。两个月内的波动没有多大影响，但如果有不断增加或下降的趋势，创业者就必须积极地核查，看看问题出在哪里。可能是店铺的存货太多，又或者成本没有控制好；也有可能是库存太少，如果碰到突然增加的需求，甜品供应就有可能陷入瘫痪状态。

在创业之初，创业者有计划地抓住这几个基本而重要的数字，可以让您迅速掌握甜品店的营运状况，对于整个甜品店是一种全面的快速管理。