工程项目投资管理的目标与原则

三、工程项目投资管理的目标与原则

（一）工程项目投资管理的目标

从本质上说，工程项目投资管理的最终目标就是实现项目预期的投资效益。而在项目建设阶段，工程项目投资管理就是要在业主所确定的投资、进度和质量目标指导下，合理使用各种资源完成工程项目建设任务，以期达到最佳的投资效益。

投资、进度和质量形成了工程项目投资管理的目标系统。这三方面的要求可以表示成如图1-3所示的工程控制目标系统。

图1-3　投资、进度、质量三者关系

在图中，三角形的内部表现为三个目标的矛盾关系，三角形的外部表现为三个目标的一致关系。三者共同构成工程项目投资管理的目标系统，互相联系、互相影响，某一方面的变化必然引起另两个方面的变化，例如过于追求缩短工期，必然会损害项目的功能（质量），引起成本增加，所以工程项目投资管理应追求它们三者之间的优化和平衡，任何强调最短工期、最高质量、最低成本都是片面的。由于项目的复杂性和动态性，以及人们的认识能力和技术水平的限制，在项目前期往往很难对项目作出正确的综合评价和预测。因此在实际工作中可先适当突出某个主目标，即项目必须予以保证的目标（比如质量目标），并以此为依据来编制项目目标计划，然后在执行计划的过程中不断收集数据和信息，对比实际情况和原定计划，调整各目标之间的比重关系，不断修正和完善原目标计划，形成一个持续渐进的目标管理过程。

工程项目投资管理的内容很广泛，为了突出重点，本书将着重介绍投资控制的理论与方法。

（二）工程项目投资的合理估计与确定

工程项目投资的合理估计与确定是工程项目投资管理的首要内容，它是要在建设程序的各个阶段，采用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理确定投资估算、设计概算、施工图预算、承包合同价、结算价和施工决算。根据建设程序，工程项目投资的合理确定分为如下六个阶段。

（1）在项目建议书阶段、可行性研究阶段，按照规定的投资估算指标、类似工程造价资料或其他有关参数，编制投资估算。也就是说，投资估算是在整个投资决策过程中，对建设项目投资数额进行的估计，是判断项目可行性和进行项目决策的重要依据之一。同时投资估算也是编制初步设计和概算的投资控制目标。

（2）在初步设计阶段，根据有关概算定额或概算指标编制建设项目总概算。经有权部门批准的总概算，即为控制拟建项目投资的最高限额。对在初步设计阶段实行建设项目招标承包制签订承包合同协议的，其合同价也应在总概算相应的范围以内。

（3）在施工图设计阶段，根据施工图纸确定的工程量，套用有关预算定额单价、取费率和利税率等编制施工图预算。经承发包双方共同确认、有关部门审查通过的预算，可作为结算工程价款的依据。

（4）在工程招投标阶段，承包合同价是以经济合同形式确定的建筑安装工程投资。

（5）在工程实施阶段，要按照承包方实际完成的工程量，以合同价为基础，同时考虑因物价上涨以及其他因素引起的投资变化，合理确定结算价。

（6）在竣工验收阶段，对从筹建到竣工投产全过程的全部实际支出费用进行汇总，编制竣工决算。

（三）工程项目投资的有效控制

工程项目投资的有效控制就是在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设实施阶段，把工程项目投资的发生控制在批准的限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目投资管理目标的实现，以求在各个建设项目中能合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。

工程项目投资有效控制应遵循以下原则。

1．以设计阶段为重点进行建设全过程投资控制

投资控制应贯穿于项目建设全过程，但影响造价最大的阶段在于施工以前的投资决策和设计阶段，而在项目作出投资决策后，控制项目投资的关键就在于设计阶段。

2．主动控制

投资控制不仅要反映投资决策，反映设计、发包和施工，被动地控制项目投资，更要能动地影响投资决策，影响设计、发包和施工，主动地控制项目投资。

3．令人满意原则

工程项目的基本目标是对建设工期、项目投资和工程质量进行有效控制，这三大目标组成的目标系统是一个相互制约、相互影响的统一体，同时使三个目标达到最优几乎是不可能实现的。为此，应根据工程项目的客观条件进行综合研究，实事求是地确定一套切合实际的衡量准则。只要投资控制的方案符合这套衡量准则，取得令人满意的结果，则投资控制即达到了预期的目标。

4．技术与经济相结合

技术与经济相结合是控制投资的有效手段。为此应通过技术比较、经济分析和效果评价，正确处理技术先进与经济合理之间的对立统一关系，力求达到在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，把控制投资的观念渗透到各项设计和技术措施中。