首页 理论教育 年全国会计专业技术资格《经济法基础》试题

年全国会计专业技术资格《经济法基础》试题

时间:2022-11-04 理论教育 版权反馈
【摘要】:4.纳税人应在3月15日缴纳的税款30万元,逾期未缴纳,税务机关责令在3月31日前缴纳,但直到4月24日才缴纳。16.王某工作年限为15年,在A公司工作已满8年,根据社会保险法律制度的规定,王某可以享受患病医疗期的期限为( )。甲公司于2010年1月1日成立,王某为其法定代表人。为了日常结算,甲公司在P银行申请开立基本存款账户;之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。

(根据无纸化试题整理)

一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合要求,多选、错选、不选均不得分)

1.下列不属于纳税担保的是( )。

A.质押 B.扣押

C.保证 D.抵押

2.发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金,并与银行签订存管协议,接受银行对备付金使用情况的监督。该备付金账户是( )。

A.基本存款账户 B.一般存款账户

C.专用存款账户 D.临时存款账户

3.根据支付结算法律制度的规定,下列关于预算单位零余额账户使用的表述中,正确的是( )。

A.不得支取现金

B.可以向所属下级单位账户划拨资金

C.可以向上级主管单位账户划拨资金

D.可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

4.纳税人应在3月15日缴纳的税款30万元,逾期未缴纳,税务机关责令在3月31日前缴纳,但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为( )万元。

A.30×0.5‰×15 B.30×0.5‰×16

C.30×0.5‰×24 D.30×0.5‰×40

5.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,不属于纳税人义务的是( )。

A.申请延期缴纳税款

B.接受税务检查

C.按期办理纳税申报

D.按规定设置账簿

6.根据支付结算法律制度的规定,下列款项不可以转入个人银行结算账户的是( )。

A.工资、奖金收入

B.个人投资股票所得

C.持有的外币

D.其他合法所得

7.某企业利润总额为80万元,通过公益性团体向贫困灾区捐赠2万元,直接向学校捐款5万元,准予在计算应纳税所得额时扣除的是( )万元。

A.2 B.5

C.7 D.9.6

8.灵活就业人员缴纳的基本社会养老保险的比例是( )。

A.20% B.28%

C.11% D.8%

9.下列选项中,属于企业所得税免税收入的是( )。

A.事业单位取得的财政拨款

B.企业团购国债取得的利息收入

C.事业单位从事营利性活动取得的收入

D.企业转让股权取得的收入

10.对退休职工刘某免缴个人所得税的是( )。

A.原任职单位老人节补贴500元

B.稿酬1000元

C.退休工资5000元

D.商场有奖销售中奖200元

11.根据民事法律制度的规定,下列各项中,不属于可导致诉讼时效中断的情形是( )。

A.当事人提起诉讼

B.当事人一方提出要求

C.当事人同意履行义务

D.发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

12.根据增值税法律制度的规定,下列选择中,应缴纳增值税的是( )。

A.物业服务 B.加工服务

C.餐饮服务 D.金融服务

13.对经营性存款人给予警告并处以5000元以上3万元以下罚款的是( )。

A.出租出借银行结算账户

B.违反规定不及时撤销银行结算账户

C.伪造变造开户许可证

D.伪造变造开立银行结算账户

14.根据《发票管理办法》及实施细则的规定,纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。

A.2 B.5

C.10 D.3

15.下列会直接影响法律关系发生、变更、消灭的是( )。

A.法律事实 B.客体

C.主体 D.行为

16.王某工作年限为15年,在A公司工作已满8年,根据社会保险法律制度的规定,王某可以享受患病医疗期的期限为( )。

A.24个月 B.9个月

C.12个月 D.18个月

17.纳税义务人对税务机关和其他行政机关的具体行政行为申请复议的机关是( )。

A.上级税务机关

B.上级行政机关

C.共同上级的行政机关

D.共同上级的税务机关

18.下列项目中,属于营业税中按“服务业”征收的是( )。

A.杂技表演 B.科技馆举办科技讲座

C.娱乐场所的收入 D.旅游业

19.下列属于税务机关行政处罚的是( )。

A.开除 B.行政拘留

C.撤职 D.没收非法财物

20.一次性工亡补助金,为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的( )。

A.5倍 B.10倍

C.15倍 D.20倍

21.应税船舶负责人应自海关填发吨税缴款凭证之日起一定期限内向指定银行缴清税款,该期限是( )。

A.15天 B.30天

C.10天 D.5天

22.下列各项中,可以加成征收个人所得税的是( )。

A.特许权使用费 B.劳务报酬

C.红利收入 D.财产租赁所得

23.下列选项中,不属于城镇土地使用税征税范围的是( )。

A.建制镇的土地

B.县城的属于城镇的土地

C.镇政府所在地的行政村的土地

D.工矿区以内的土地

24.某票据的出票日期为“2013年7月15日”,其规范的写法是( )。

A.贰零壹叁年零柒月壹拾伍日

B.贰零壹叁年柒月壹拾伍日

C.贰零壹叁年零柒月拾伍日

D.贰零壹叁年柒月拾伍日

二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,至少有两个符合题意的正确答案,多选、错选、不选均不得分)

1.根据社会保险法律制度的规定,无雇工的个体工商户可按国家规定由个人缴费参加社会保险。其可以参加的社会保险项目包括( )。

A.生育保险 B.基本养老保险

C.基本医疗保险 D.工伤保险

2.根据劳动合同法律制度的规定,下列解除或终止劳动合同的情形中,用人单位应当向劳动者支付经济补偿金的有( )。

A.用人单位未及时足额支付劳动报酬,劳动者通知用人单位解除劳动合同的

B.用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的

C.用人单位被依法宣告破产终止劳动合同的

D.用人单位提出并与劳动者协商一致而解除劳动合同的

3.支票的种类有( )。

A.现金支票 B.普通支票

C.转账支票 D.划线支票

4.根据规定,法的特征包括( )。

A.强制性 B.规范性

C.利导性 D.国家意志性

5.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。

A.转让土地使用权采取预收款方式的,为收到预收款的当天

B.提供建筑业劳务采取预收款方式的,为建筑业劳务完工的当天

C.将不动产无偿赠送其他单位的,为不动产所有权转移的当天

D.出租不动产采取预收款方式的,为不动产开始出租的当天

6.根据资源税法律制度的规定,下列选项中,应纳资源税的有( )。

A.湖海原盐 B.玉石原矿

C.煤矿生产的天然气 D.原木

7.根据印花税法律制度的规定,下列选项中,属于印花税征税范围的有( )。

A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.房屋产权证

8.下列属于财产转让所得的有( )。

A.转让剧本使用权 B.转让设备

C.转让股权 D.转让非专利技术

9.下列对行政复议的表述中,正确的有( )。

A.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的,只能向上一级人民政府申请行政复议

B.对国家税务局的具体行政行为不服的,向上一级主管部门申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

D.对县级以上各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的,可以向本级人民政府申请行政复议

10.下列选项中,应当办理注销税务登记的有( )。

A.纳税人停业、歇业

B.纳税人破产

C.纳税人被吊销营业执照

D.纳税人法人变更

11.下列关于仲裁协议的表述中,正确的有( )。

A.仲裁协议一经依法成立就具有法律约束力

B.仲裁协议独立存在,合同的变更、解除、终止或者无效,不影响仲裁协议的效力

C.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求仲裁委员会做出决定

D.当事人对仲裁协议效力有异议的可以请求法院做出决定

12.下列法律责任形式中,属于行政责任的有( )。

A.记过 B.撤职

C.行政拘留 D.没收违法所得

13.根据支付结算法律制度的规定,个人银行结算账户可以进行( )结算。

A.办理贷款业务 B.定期借记

C.汇兑 D.借记卡

14.根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有( )。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的

B.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的

D.未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

15.关于税务机关对发票的检查权有( )。

A.向当事人各方询问与发票有关的问题与情况

B.调出发票查验

C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料

三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分,请判断每小题的表述是否正确,每小题答题正确的得1分,答题错误的倒扣0.5分,不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分)

1.审理民事案件,不论案件是否公开审理,一律公开宣告判决。( )

2.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率。( )

3.因税收返还退回的增值税,附加的城市维护建设税不予退还。( )

4.纳税人发生营业税应税行为,给予客户的折扣额另开发票的,以扣除折扣后的价款为营业额。( )

5.电力公司向发电企业收取的过网费,征收增值税。( )

6.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。( )

7.个人转租收入,按“其他所得”缴纳个人所得税。( )

8.延期申报,按上期实际缴纳的税额或税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。( )

9.采取委托银行收款方式销售货物时,增值税纳税义务发生时间为银行收到货款的当天。( )

10.纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报。( )

四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。在每个小题的备选答案中,有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案,全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)

(一)

杨某2013年10月取得如下收入:

(1)出租住房,取得租金收入3000元,发生相关税费168元,修缮费2000元;

(2)出版书稿,分3次取得收入,每次3000元;

(3)转让境内A股股票,取得转让收入100000元,取得A股股息收入1000元;

(4)杨某的汽车被盗,获得保险赔偿200000元;

(5)取得国家发行金融债券利息收入1000元。

已知:个人出租住房税率10%。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1.下列说法中正确的有( )。

A.保险赔偿属于不征税收入

B.保险赔偿属于免税收入

C.国债利息收入属于不征税收入

D.国债利息收入属于免税收入

2.出租住房的个人所得税为( )元。

A.3000×10%

B.(3000-168-800)×10%

C.(3000-168-800-800)×10%

D.(3000-168-800-2000)×10%

3.稿酬的个人所得税为( )元。

A.3000×3×(1-20%)×20%

B.3000×3×(1~20%)×20%×(1-30%)

C.(3000-800)×20%×3×(1-30%)

D.(3000-800)×20%×3

4.下列说法中,正确的有( )。

A.转让A股收入征收个人所得税

B.转让A股收入不征收个人所得税

C.A股股息收入不征税

D.A股股息收入征税

(二)

甲商店为增值税一般纳税人,主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下:

(1)向枣农收购一批红枣,农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售,一部分无偿赠送关联企业,一部分用于职工个人消费;

(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元,另收取食品袋价款2340元;

(3)将自制一批糕点作为职工福利,成本7020元;

(4)出租店铺取得租金收入50000元,支付招租费用3000元,管理人员工资10000元。已知:服务业营业税税率为5%,增值税税率为17%,成本利润率为10%,农产品收购发票通过认证。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1.甲商店收购红枣的增值税进项税额税务处理的下列表述,正确的是( )。

A.用于职工个人消费部分的允许抵扣

B.用于销售部分的允许抵扣

C.全部不允许抵扣

D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣

2.甲商店销售烟酒商品的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17% =696490(元)

B.4095000÷(1+17%)×17%=595000(元)

C.4095000×17%=696150(元)

D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17% =595340(元)

3.甲商店自制糕点的增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17% =1122(元)

B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)

C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)

D.7020×17%=1193.4(元)

4.出租商铺取得的收入,应缴纳的营业税是( )元。

A.(50000-5000)×5%

B.(50000-3000)×5%

C.(50000-5000-3000)×5%

D.50000×5%

(三)

甲公司于2010年1月1日成立,王某为其法定代表人。为了日常结算,甲公司在P银行申请开立基本存款账户;之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照,而需撤销基本存款账户。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

1.开立基本存款账户需要提供的开户证明文件有( )。

A.税务登记证

B.政府主管部门的批文

C.企业法人营业执照正本

D.政府财政部门批文

2.开立基本存款账户需要预留的签章有( )。

A.甲公司公章和王某签名加盖章

B.甲公司合同专用章和王某签名加盖章

C.甲公司财务专用章加王某签章

D.甲公司业务章加王某签名加盖章

3.Q银行开立的一般存款账户的用途为( )。

A.借款转存 B.借款归还

C.其他结算 D.现金支取

4.撤销基本存款账户需要办理的手续有( )。

A.应当将Q银行开立的一般存款账户先撤销

B.应当将Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户

C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证

D.必须与开户银行核对银行结算账户存款余额

免责声明:以上内容源自网络,版权归原作者所有,如有侵犯您的原创版权请告知,我们将尽快删除相关内容。

我要反馈