企业模拟经营电子沙盘

电子沙盘演练可以让各组员了解企业各部门的运营情形， 让组员对更加清晰地明白一个企业的生产经营中现金流、 物流、 信息流是如何互相影响、 互相促进的。 五个人在短时间内要经营六年， 除了定策略、 改方案、 走流程， 还要进行报表处理等， 沙盘培训不仅让大家更加熟悉企业经营， 让自己的策略在短时间内进行验证， 同时也培养大家团队分工协作、 相互合作能力。

一、 模拟企业的运营流程及操作指南

1. 新道新商战企业模拟经营系统简介

新道新商战沙盘系统V3.0 （以下简称新商战沙盘） 是一款针对高、 中职院校财经商贸类专业教学而设计的企业经营管理综合模拟实训系统。 企业经营管理综合模拟实训是指在训练过程中4～5名学员组成一个团队， 合作完成一个制造型企业从建厂开始， 投入生产到正常运营经历完整的六年模拟企业运营任务。

新商战沙盘针对总经理 （CEO）、 财务总监 （CFO）、 市场总监 （CMO）、 生产总监（COO）、 采购总监 （CPO） 等岗位， 以生产制造型企业运营全过程的管理作为训练内容，通过模拟六年完整的企业运营全过程， 训练生产管理、 采购管理、 营销管理、 财务管理、 战略管理等方面的实训任务， 使学生充分了解企业的运营流程和业务流程， 掌握企业经营过程中不同领域的基本管理能力。

2. 新商战沙盘操作流程说明

（1） 年度运营总流程。 新商战沙盘模拟运营企业经营6个年度， 每个年度分设4个季度运行。 全年总体运营流程如图3－4所示。

图3－4 全年总体运营流程

（2） 年初运营流程。 年初企业运营过程包括年度规划、 投放广告、 支付广告费、 支付所得税、 参加订货会、 长期贷款。 具体运营流程如图3－5所示。

图3－5 具体运营流程

（3） 每季度内运营流程如图3－6所示。

（4） 年末操作流程。 年末操作流程主要包含填写报表和投放广告， 具体流程如图3－7所示。

（5） 流程外运营操作。

图3－6 每季度内运营流程

图3－7 年末操作流程

二、 模拟企业运营实录

在初次接触沙盘时， 往往不知道该怎样在沙盘上操作， 常常出现手忙脚乱的情况。 本次任务就是结合企业运营规则， 解决营运过程中的操作问题。

在一年之初， 企业应当谋划全年的经营， 预测可能出现的问题和情况， 分析可能面临的问题和困难， 寻找解决问题的途径和办法， 使企业未来的经营活动处于掌控之中。 为此， 企业首先应当召集各位业务主管召开新年度规划会议， 初步制定企业本年度的投资规划， 接着， 营销总监参加一年一度的产品订货会， 竞争本年度的销售订单； 然后， 根据销售订单情况， 调整企业本年度的投资规划， 制定本年度的工作计划， 开始本年度的各项工作。

1. 新年度规划会议

（1） 新年度全面规划。 新年度规划涉及企业在新的一年如何开展各项工作的问题。 通过制定新年度规划， 可以使各位业务主管做到在经营过程中胸有成竹， 知道自己在什么时候该干什么， 可以有效预防经营过程中决策的随意性和盲目性， 减少经营失误； 同时， 在制定新年度规划时， 各业务主管已经就各项投资决策达成了共识， 可以使各项经营活动有条不紊地进行， 可以有效提高团队的合作精神， 鼓舞士气， 提高团队的战斗力和向心力， 使团队成员之间更加团结、 协调、 和谐。

新年度全面规划内容涉及企业的发展战略规划、 投资规划、 生产规划和资金筹集规划等。 要做出科学合理的规划， 企业应当结合目前和未来的市场需求、 竞争对手可能的策略以及本企业的实际情况进行。 在进行规划时， 企业首先应当对市场进行准确的预测， 包括预测各个市场产品的需求状况和价格水平， 预测竞争对手可能的目标市场和产能情况， 预测各个竞争对手在新的一年的资金状况 （资金的丰裕和不足将极大地影响企业的投资和生产）， 在此基础上， 各业务主管提出新年度规划的初步设想， 大家就此进行论证， 最后， 在权衡各方利弊得失后， 做出企业新年度的初步规划。 企业在进行新年度规划时， 可以从以下方面展开：

第一， 市场开拓规划。 企业只有开拓了市场才能在该市场销售产品。 企业拥有的市场决定了企业产品的销售渠道。 开拓市场投入资金会导致企业当期现金的流出， 增加企业当期的开拓费用， 减少当期的利润。 所以， 企业在制定市场开拓规划时， 应当考虑当期的资金情况和所有者权益情况。 只有在资金有保证， 减少的利润不会对企业造成严重后果 （比如， 由于开拓市场增加费用而减少的利润使企业所有者权益为负数） 时才能进行。

第二， ISO认证开发规划。 企业只有取得ISO认证资格， 才能在竞单时取得标有ISO条件的订单。 不同的市场、 不同的产品、 不同的时期， 对ISO认证的要求是不同的， 不是所有的市场在任何时候对任何产品都有ISO认证要求。 所以， 企业应当对是否进行ISO认证开发进行决策。 同样， 要进行ISO认证， 需要投入资金。 如果企业决定进行ISO认证开发， 也应当考虑对资金和所有者权益的影响。

第三， 产品研发投资规划。 企业在经营前期， 产品品种单一， 销售收入增长缓慢。 企业如果要增加收入， 就必须多销售产品。 而要多销售产品， 除了销售市场要足够多之外， 还必须要有多样化的产品， 因为每个市场对单一产品的需求总是有限的。 为此， 企业需要做出是否进行新产品研发的决策。 企业如果要进行新产品的研发， 就需要投入资金， 同样会影响当期现金流量和所有者权益。

第四， 设备投资规划。 企业生产设备的数量和质量影响产品的生产能力。 企业要提高生产能力， 就必须对落后的生产设备进行更新， 补充现代化的生产设备。 要更新设备， 需要用现金支付设备款， 支付的设备款记入当期的在建工程， 设备安装完成后， 增加固定资产。 所以， 设备投资支付的现金不影响当期的所有者权益， 但会影响当期的现金流量。 正是因为设备投资会影响现金流量， 所以， 在设备投资时， 应当重点考虑资金的问题， 防止出现由于资金问题而使投资中断， 或者投资完成后由于没有资金不得不停工待料等情况。

（2） 确定可接订单的数量。 在新年度规划会议以后， 企业要参加一年一度的产品订货会。 企业只有参加产品订货会， 才能争取到当年的产品销售订单。 在产品订货会上， 企业要准确拿单， 就必须准确计算出当年的产品完工数量， 据此确定企业当年甚至每一个季度的可接订单数量。 企业某年某产品可接订单数量的计算公式为

某年某产品可接订单数量＝年初该产品的库存量＋本年该产品的完工数量

公式中， 年初产品的库存量可以从沙盘盘面的仓库中找到， 也可以从营销总监的营运记录单中找到 （实际工作中从有关账簿中找到）。 这里， 最关键的是确定本年产品的完工数量。

完工产品数量是生产部门通过排产来确定的。 在沙盘企业中， 生产总监根据企业现有生产线的生产能力， 结合企业当期的资金状况确定产品上线时间， 再根据产品的生产周期推算产品的下线时间， 从而确定出每个季度、 每条生产线产品的完工情况。 为了准确测算产品的完工时间和数量， 沙盘企业可以通过编制 “产品生产计划” 来进行。 当然， 企业也可以根据产品上线情况同时确定原材料的需求数量， 这样， 两者结合， 既可确定产品的完工时间和完工数量， 同时又可以确定每个季度原材料的需求量。

需要注意的是， 在编制 “产品生产及材料需求计划” 时， 企业首先应明确产品在各条生产线上的投产时间， 然后根据各生产线的生产周期推算每条生产线投产产品的完工时间，最后， 将各条生产线完工产品的数量加总， 得出企业在某一时期每种产品的完工数量。 同样， 依据生产与用料的关系， 企业根据产品的投产数量可以推算出各种产品投产时需要投入的原材料数量， 然后， 将各条生产线上需要的原材料数量加总， 可以得到企业在每个季度所需要的原材料数量。 采购总监可以根据该信息确定企业需要采购什么、 什么时间采购、 采购多少等。

2. 参加订货会、 支付广告费、 登记销售订单

销售产品必须要有销售渠道。 对于沙盘企业而言， 销售产品的唯一途径就是参加产品订货会， 争取销售订单。 参加产品订货会需要在目标市场投放广告费， 只有投放了广告费， 企业才有资格在该市场争取订单。

在参加订货会之前， 企业需要分市场、 分产品在 “竞单表” 上登记投放的广告费金额。“竞单表” 是企业争取订单的唯一依据， 也是企业当期支付广告费的依据， 应当采取科学的态度， 认真对待。

一般情况下， 营销总监代表企业参加订货会， 争取销售订单。 但为了从容应对竞单过程中可能出现的各种复杂情况， 企业也可由营销总监与CEO或采购总监一起参加订货会。 竞单时， 应当根据企业的可接订单数量选择订单， 尽可能按企业的产能争取订单， 使企业生产的产品在当年全部销售。 应当注意的是， 企业争取的订单一定不能突破企业的最大产能， 否则， 如果不能按期交单， 将给企业带来巨大的损失。

沙盘企业中， 广告费一般在参加订货会后一次性支付。 所以， 企业在投放广告时， 应当充分考虑企业的支付能力。 也就是说， 投放的广告费一般不能突破企业年初未经营前现金库中的现金余额。

为了准确掌握销售情况， 科学制定本年度工作计划， 企业应将参加订货会争取的销售订单进行登记。 拿回订单后， 财务总监和营销总监分别在任务清单的 “订单登记表” 中逐一对订单进行登记。 为了将已经销售和尚未销售的订单进行区分， 营销总监在登记订单时， 只登记订单号、 销售数量、 账期， 暂时不登记销售额、 成本和毛利， 当产品销售时， 再进行登记。

3. 制定新年度计划

企业参加订货会取得销售订单后， 已经明确了当年的销售任务。 企业应当根据销售订单对前期制定的新年度规划进行调整， 制定新年度工作计划。 新年度工作计划是企业在新的一年为了开展各项经营活动而事先进行的工作安排， 它是企业执行各项任务的基本依据。 新年度工作计划一般包括投资计划、 生产计划、 销售计划、 采购计划、 资金筹集计划等。 沙盘企业中， 当企业取得销售订单后， 企业的销售任务基本明确， 已经不需要制定销售计划了。 这样， 企业的新年度计划主要围绕生产计划、 采购计划和资金的筹集计划来进行。

为了使新年度计划更具有针对性和科学性， 计划一般是围绕预算来制定的。 预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标， 使生产经营目标进一步具体化， 并落实到企业的各个部门， 这样企业的全体员工就有了共同努力的方向。 沙盘企业中， 通过编制预算，特别是现金预算， 可以在企业经营之前预见经营过程中可能出现的现金短缺或盈余， 便于企业安排资金的筹集和使用； 同时， 通过预算， 可以对企业的规划及时进行调整， 防止出现由于资金断流而破产的情况。

现金预算， 首先需要预计现金收入和现金支出。 实际工作中， 现金收入和支出只能进行合理地预计， 很难进行准确测算。 沙盘企业中， 现金收入相对比较单一， 主要是销售产品收到的现金， 可以根据企业的销售订单和预计交单时间准确地估算。 现金支出主要包括投资支出、 生产支出、 采购材料支出、 综合费用支出和日常管理费用支出等。 这些支出可以进一步分为固定支出和变动支出两部分。 固定支出主要是投资支出、 综合费用支出、 管理费用支出等， 企业可以根据规则和企业的规划准确计算。 变动支出是随产品生产数量的变化而变化的支出， 主要是生产支出和材料采购支出。 企业可以根据当年的生产线和销售订单情况安排生产， 在此基础上通过编制 “产品生产与材料需求计划”， 准确地测算出每个季度投产所需要的加工费。 同时， 根据材料需求计划确定材料采购计划， 准确确定企业在每个季度采购材料所需要的采购费用。 这样， 通过预计现金收入和现金支出， 可以比较准确地预计企业现金的短缺或盈余。

实际工作中， 企业要准确编制预算， 首先应预计预算期产品的销售量， 在此基础上编制销售预算， 预计现金收入。 之后， 编制生产预算和费用预算， 预计预算期的现金支出， 最后编制现金预算。 沙盘企业中， 预算编制的程序与实际工作基本相同， 但由于业务简化， 可以采用简化的程序， 即根据销售订单， 先编制产品生产计划， 再编制材料采购计划， 最后编制现金预算。

（1） 生产计划。 沙盘企业中， 编制生产计划的主要目的是确定产品投产的时间和投产的品种 （当然也可以预计产品完工的时间）， 从而预计产品投产需要的加工费和原材料。 生产计划主要包括产品生产及材料需求计划、 开工计划、 原材料需求计划等。

前面我们已经介绍， 企业在参加订货会之前， 为了准确计算新年产品的完工数量， 已经根据自己的生产线情况编制了 “产品生产及材料需求计划”。 但是， 由于取得的销售订单可能与预计有差异， 企业有时需要根据取得的销售订单对产品生产计划进行调整， 为此， 就需要重新编制该计划。 然后， 企业根据确定的新的 “产品生产及材料需求计划”， 编制 “开工计划” 和 “材料需求计划”。

“开工计划” 是生产总监根据 “产品生产及材料需求计划” 编制的， 它将各条生产线产品投产数量按产品加总， 将分散的信息集中在一起， 可以直观看出企业在每个季度投产了哪些产品、 分别有多少。 同时， 根据产品的投产数量， 能准确确定出每个季度投产产品所需要的加工费。 财务总监根据该计划提供的加工费信息， 作为编制现金预算的依据之一。

（2） 材料采购计划。 企业要保证材料的供应， 必须提前订购材料。 实际工作中， 采购材料可能是现款采购， 也可能是赊购。 沙盘企业中， 一般采用的是现款采购的规则。 也就是说， 订购的材料到达企业时， 必须支付现金。

材料采购计划相当于实际工作中企业编制的 “直接材料预算”， 它是以生产需求计划为基础编制的。 在编制材料采购计划时， 主要应当注意三个问题：

第一， 订购的数量。

第二， 订购的时间。

第三， 采购材料付款的时间和金额。

企业编制材料采购计划， 可以明确企业订购材料的时间， 采购总监可以根据该计划订购材料， 防止多订、 少订、 漏订材料， 保证生产的需要。 同时， 财务总监根据该计划可以了解企业采购材料的资金需要情况， 及时纳入现金预算， 保证资金的供应。

（3） 现金预算。 企业在经营过程中， 常常出现现金短缺的 “意外” 情况， 正常经营不得不中断， 搞得经营者焦头烂额。 其实， 仔细分析我们会发现， 这种 “意外” 情况的发生不外乎两方面的原因： 第一， 企业没有正确编制预算， 导致预算与实际严重脱节； 第二， 企业没有严格按计划进行经营， 导致实际严重脱离预算。 为了合理安排和筹集资金， 企业在经营之前应当根据新年度计划编制现金预算。

现金预算是有关预算的汇总， 由现金收入、 现金支出、 现金多余或不足、 资金的筹集和运用四个部分组成。 现金收入部分包括期初现金余额和预算期现金收入两部分。 现金支出部分包括预算的各项现金支出。 现金多余或不足是现金收入合计与现金支出合计的差额。

综上， 企业为了合理组织和安排生产， 在年初首先应当编制 “产品生产及材料需求计划”， 明确企业在计划期内根据产能所能生产的产品数量， 营销总监可以根据年初库存的产品数量和计划年度的完工产品数量确定可接订单数量， 并根据确定的可接订单数量参加产品订货会。 订货会结束后， 企业根据确定的计划年度产品销售数量安排生产。 为了保证材料的供应， 生产总监根据确定的生产计划编制 “材料需求计划”， 采购总监根据生产总监编制的“材料需求计划” 编制 “材料采购计划”。 财务总监根据企业规划确定的费用预算、 生产预算和材料需求预算编制资金预算， 明确企业在计划期内资金的使用和筹集。

4. 支付应付税

依法纳税是每个公民应尽的义务。 企业在年初应支付上年应交的税金。 企业按照上年资产负债表中 “应交税金” 项目的数值交纳税金。 交纳税金时， 财务总监从现金库中拿出相应现金放在沙盘 “综合费用” 的 “税金” 处， 并在运营任务清单对应的方格内记录现金的减少数。