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出纳报告单的编制

时间:2022-07-23 百科知识 版权反馈
【摘要】:2016年6月30日,出纳人员刘浩根据本企业的财务制度,于每月月末定期编制出纳报告单,如表4-3-1~表4-3-3所示。出纳报告单的编制方法如下:出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致,如果本单位总账10天汇总一次,则出纳报告单10天编制一次。

2016年6月30日,出纳人员刘浩根据本企业的财务制度,于每月月末定期编制出纳报告单,如表4-3-1~表4-3-3所示。

表4-3-1 现金日记账 第1页

表4-3-2 银行存款日记账——基本账户 第1页

表4-3-3 其他货币资金日记账——银行汇票 第1页

出纳人员记账后,应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料,定期编制 “出纳报告单”,报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况,并与总账会计核对期末余额

出纳报告单的编制方法如下:

(1)出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致,如果本单位总账10天汇总一次,则出纳报告单10天编制一次。

(2)上期结存数,是指报告期前一期期末结存数,即本期报告期前一天的账面结存金额,也是上一期出纳报告单的 “本期结存”数字。

(3)本期收入按账面本期合计借方数字填列。

(4)合计是上期结存与本期收入的合计数字。

(5)本期支出按账面本期合计贷方数字填列。

(6)本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于 “合计数字”减去 “本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。

根据前述业务编制出纳报告单,如表4-3-4所示。

表4-3-4 出纳报告单

任务1:现金盘点业务

任务2:银行存款余额调节表业务

任务3:出纳报告单的编制

1.2016年6月30日16:00时,上海新华公司财务部会计胡蝶进行现金盘点,出纳李晓和会计主管张红均在场,盘点库存现金中有71张100元,12张50元,10张20元,4张10元,25张5元,24枚1元,1枚5角和5枚1角。当日库存现金的账面价值为7.844.90元。填写库存现金盘点报告书。

业务4-1-1

库存现金盘点报告书

2.甲公司2016年3月31日银行存款日记账的账面余额为54.000元,银行转来对账单的余额为83.000元。经逐笔核对,发现以下未达账项:

(1)企业送存转账支票60.000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账。

(2)企业开出转账支票45.000元,但持票单位尚未到银行办理转账,银行尚未记账。

(3)企业委托银行代收某公司购货款48.000元,银行已收妥并登记入账,但企业尚未收到收款通知,尚未记账。

(4)银行代企业支付电话费4.000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业未收到银行付款通知,尚未记账。

根据上述资料,编制 “银行存款余额调节表”。

业务4-2-1

银行存款余额调节表

3.北京市中环电器公司2016年8月31日,库存现金、银行存款基本存款账户的数据如下:

业务4-3-1

要求:编制出纳报告单。

业务4-3-2

出纳报告

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