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商业承兑汇票付款的操作_票据业务基础

时间:2020-07-21 百科知识 联系我们

商业承兑汇票付款的操作_票据业务基础

一、商业承兑汇票付款的操作程序

   商业承兑汇票业务的操作程序如图6-1所示。

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图6-1 商业承兑汇票付款的操作流程

  说明:

  ①收款人向付款人提供商品以后,出票并提示付款人承兑,按规定,也可由付款人出票并承兑。

  ②付款人承兑汇票后将汇票交付收款人,收款人可背书转让给持票人。

  ③持票人在汇票提示付款期内委托开户银行向付款人收款。

  ④持票人开户银行受理汇票托收后,按委托收款结算的规定向付款人开户银行寄递汇票及有关结算凭证。

  ⑤付款人开户银行收到持票人开户银行通过委托收款寄来的托收凭证及商业承兑汇票时,经审查无误后,将商业承兑汇票留存,并通知付款人付款。

  ⑥付款人付款。付款人收到开户银行的付款通知,应在当日通知银行付款。付款人在接到通知的次日起3日内(遇法定休假日顺延)未通知银行付款的,视同付款人承诺付款,银行应于付款人接到通知的次日起第4日(法定节假日顺延)上午开始营业时,将票款划给持票人。

  付款人提前收到由其承兑的商业汇票,应通知银行于汇票到期日的次日付款。付款人在接到通知的次日起3日内未通知银行付款,付款人接到通知的次日起第4日在汇票到期日之前的,银行应于汇票到期日将票款划给持票人。

  ⑦付款人开户银行按委托收款结算的规定向持票人开户银行划转票款,银行在办理划款时,付款人存款账户不足支付时,应填制付款人未付票款通知书,连同商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

  ⑧持票人开户银行收到付款人开户银行划来的票款后,及时转入指定账户。

  ⑨付款人存在合法抗辩事由拒绝支付的,应自接到通知的次日起3日内,作成拒绝付款证明送交开户银行,银行将拒绝付款证明和商业承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。

二、商业承兑汇票付款的操作方法

(一)持票人开户行受理汇票提示付款的操作(www.guayunfan.com)

  持票人凭商业承兑汇票委托开户银行收款时,应填制托收凭证,并在“托收凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”及其汇票号码,连同汇票一并送交开户银行。银行收到后应认真审查:汇票是否为统一规定印制的凭证,提示付款期限是否超过,汇票上填明的持票人是否在本行开户,出票人、承兑人的签章是否符合规定,汇票必须记载的事项是否齐全,出票金额、出票日期、收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明,是否作成委托收款背书,背书转让的汇票其背书是否连续,签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章,托收凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。经审查无误后,在托收凭证各联上加盖“商业承兑汇票”戳记。其余手续按照发出托收凭证的手续处理。

(二)付款人开户行收到汇票的操作

  付款人开户行接到持票人开户行寄来的托收凭证及汇票时,应按前述持票人开户行受理汇票的审查要点进行审查,付款人确在本行开户,承兑人在汇票上的签章与预留银行的签章相符,审查无误后,将第五联托收凭证连同汇票交给付款人并签收,然后按以下情况处理:

  1.付款人开户行接到持票人开户行付款通知后,及时办理划款手续,付款通知书作借方凭证的附件;付款人未通知银行支付票款,在付款通知的次日起3日内仍未接到付款人付款通知的,应按照规定的划款日期作以下情况处理:

  (1)付款人的银行账户有足够存款支付的,第一联托收凭证开户银行作借方凭证,汇票加盖转讫章作附件,并按委托收款付款的手续进行汇划处理。会计分录:

   (借)吸收存款付款人户

     (贷)清算资金往来

     或(贷)存放中央银行款项

  (2)付款人开户银行在办理划款时,付款人账户不足支付的,银行应填制付款人未付票款通知书(用异地结算通知书代),在委托收款凭证备注栏注明“付款人无款支付”字样,按照委托收款无款支付的手续处理。

  2.银行在付款人接到通知日的次日起3日内收到付款人的拒绝付款证明时,按照委托收款拒绝付款的手续处理。

  3.付款人开户行应设立登记簿,逐笔登记汇票的支付和退回。

(三)持票人开户行收到划回票款或退回凭证的操作

  1.持票人开户行收到付款人开户行的电子汇划凭证或中国人民银行有关凭证,按照委托收款的款项划回手续处理。其分录:

   (借)清算资金往来(或存放中央银行款项)

     (贷)吸收存款持票人户

  2.持票人开户行收到付款人开户行发来的付款人未付票款通知书或付款人的拒绝付款证明和汇票以及托收凭证,按照委托收款退回凭证或拒绝付款退回凭证的处理手续,将托收凭证、未付票款通知书或拒绝付款证明及汇票退给持票人,并由持票人签收。

  同时销记发出托收凭证登记簿。