汽车服务企业经营计划的编制

1.编制经营计划的任务

1)积极开展市场调查与分析预测，扩大市场的销售范围，努力生产适销对路的产品，满足社会需求。

2)指导企业的生产经营活动。通过制订计划，对企业的生产技术、产品发展、工厂改造、物资供应、产品销量、财务成本、职工教育、生活福利等各方面活动进行科学计算和协调，力求实现较好的经济效益。

3)应用经营决策、技术经济分析等科学管理方法，完善目标价值体系，对全厂经营活动进行目标管理。

4)组织群众、动员群众，努力完成和超额完成经营计划任务。

2.编制经营计划应遵循的原则

由于经营计划的重要性和复杂性，制订时必须坚持正确的指导思想，在进行这一智慧活动中，注意遵循下列原则。

1)关键性原则。即要目标明确，重点解决关键性问题。在总体经营目标中，必须突出具有全面性的主要问题，不能只注重全面，主次不分，力量分散，造成关键问题得不到很好地解决，企业的资源不能有效地利用，达不到好的经营效果。

2)强制性和弹性原则。即所制订出的经营计划必须严格执行，不允许轻易改变或废除，但发现计划与现实发生偏差而影响效益时，就必须及时调整和修订。在制定经营方针、市场开拓、协作定点、技术改造、投资方向等方面，要对企业的外部环境和内部条件进行周密的计算和科学的预测，做到制定奋斗目标有预见性，充分发挥本企业的优势，体现出经营环境变化的应变灵活性。

3)完整性和系统性原则。经营计划由多种不同形式的计划组成，而各部分计划的编制所依据的条件和影响因素又是不同的，因而多种计划之间就可能产生矛盾和不协调，这就要求企业要分解整体目标，使各项计划之间相互协调，相互配合，相互促进，形成一个有机整体，发挥统一计划的优越性。

4)现实性和鼓励性原则。即编制计划必须以平均先进定额为依据，要实事求是、量力而行、留有余地，所制订出来的经营计划必须能够保证按期完成，而且经过主观努力是可以达到的。另外，经营计划要有动员职工，激发职工积极性的强大力量。也就是说，经营计划必须与职工的物质利益紧密结合，从而使人人关心经营计划的实现，把实现企业经营成果，创造最佳经济效益变成为激发职工创造性劳动的强大动力。

5)连续性原则。企业的生产经营活动是连续不断地进行的，前期计划的执行情况及其分析是编制当期计划的依据。因此，近期计划的编制要考虑到为后期计划提供条件，短期计划的编制要成为实现长期计划目标的组成部分。任何分割过去、现在和未来的联系，提出不切实际的指标，或者是急功近利而不顾长远利益的经营计划都是不可取的。

6)经济利益原则。即处理好国家、企业、个人三者关系，结合推行企业内经济责任制，明确责、权、利，在发展生产的基础上，逐步提高职工生活福利水平。

3.编制经营计划的程序

概括起来，企业经营计划的编制一般按照四个阶段程序进行，即准备阶段、确立目标、拟订各种可行的计划方案、做出评价并选择最佳计划方案。

(1)准备阶段

1)企业外部情况调查与分析:

①政治情况:主要是指国家在一定时期内所制定的各项方针和政策。

②社会情况:指社会的风气与习俗。

③经济情况:指国民收入水平、商品价格水平和社会需求量等。

④技术情况:指国内外科学技术发展趋势。

⑤竞争情况:指了解企业有哪些竞争对手，它们的技术水平、管理水平和经营策略等。

⑥资源供应情况:指企业生产所需要的原材料在市场上的供应情况，它直接影响着企业产品的成本。

2)企业内部情况的调查分析。

①产品情况:指企业生产的产品数量、利润、发展趋势、每种产品的成本和质量水平等。

②资源情况:指企业所拥有的厂房、设备和资金等。

③人员情况:指企业各类人员素质的高低。

④管理情况:指企业所指定的各种规章制度、采取的各种管理方法和手段等。

(2)确立目标

1)贡献目标:指企业为社会发展所做出的贡献大小。

2)市场目标:指企业通过竞争所占有的市场份额。

3)发展目标:指企业在计划期内各项经济指标的发展速度。

4)利益目标:指企业在计划期内应实现的利润目标。

(3)拟订各种可行的计划方案

(4)作出评价并选择最佳计划方案

下面以汽车服务企业常用的年度经营计划为例，说明企业经营计划的编制程序。

(1)准备阶段

这一阶段的主要工作就是全面调查企业内外部的情况，做好编制计划准备。在此阶段，应注意收集企业的外部条件、内部条件和汽车维修服务发展趋势的资料，主要包括:

1)国家的政治经济形势及各项政策和经济法令。

2)国家下达的年度指令性计划或指导性计划，以及根据计划指标签订的长短期服务合同。

3)市场需求情况，包括本企业的服务产品在市场占有情况的调查、同类汽车维修企业的分布、竞争能力、潜在市场、配件供应、用户对企业提供的服务的反应等。

4)物质资源条件，包括国家指令性计划可供资源、可从国外进口的资源、企业可以自筹的资源、短线物资市场供需状况、协作厂家的生产能力和生产条件等。

5)企业中长期发展规划及实施进度。年度计划应保证中长期发展规划的实现，要注意很好地衔接和平衡。

6)企业内部情况的掌握，包括企业自然资源条件的变化、生产组织和劳动组织、上一年度实际达到的水平(包括设备能力、厂房面积、人员技术水平等)、维修工艺水平等。

(2)统筹安排，确立目标

这一阶段的主要工作是依据准备阶段提供的各类调查资料，结合企业的各项有关技术经济定额，确定目标水平，计算经济效果，提出各专业计划草案。经营目标是计划的核心，在确立专业计划时，必须保证所定目标应先进合理、积极可靠并留有余地。

(3)拟订经营计划方案

企业的经营计划由一系列密切联系、互为依据的专业计划所组成。例如，企业的利润计划决定销售计划，销售计划决定生产计划，生产计划决定物资供应计划、劳动工资计划和成本计划，最终又决定利润计划。因此，经营计划中各项专业计划的编制不能单独、孤立地进行，而要按照编制经营计划的统一部署和计划编制程序，搞好计划资料的提供关系，搞好计划指标上下左右的衔接，搞好各项计划之间的综合平衡工作。

年度经营计划的编制过程实际上是综合平衡的过程。综合平衡是企业进行年度经营计划编制的一项重要手段，也是管理计划的基本方法。对于一个4S企业来说，在编制计划过程中除了各专业计划要做到项目、进度、资金、工作量和指标之间的平衡和上下左右的相互衔接外，企业领导和综合计划部门重点要抓好以下几方面的综合平衡:以确保企业经济效益为中心，搞好利润计划、整车及配件销售计划与汽车维修计划之间的综合平衡;以确保企业维修服务任务为中心，搞好生产计划、物资供应计划、辅助生产计划之间的综合平衡;以确保增收节支为中心，搞好生产费用计划、成本计划和资金计划的综合平衡。

年度经营计划的综合平衡是一项复杂的工作，不但要贯穿编制计划的全过程，而且在执行过程中还要根据企业生产经营活动的不断变化，在动态中组织新的平衡，确保企业经营目标的全面实现和取得良好的经济效益。

在编制计划的初期，应该充分发动群众，号召企业全体职工，集思广益，多方征集方案，通过筛选比较，集中精力研究几个最有价值的方案，经初步评价后，选出最接近企业条件，又符合经营目标要求的方案，供最后评价和决策。

(4)最终评价与决策

这一阶段的主要工作是企业决策层利用科学的决策方法和手段，针对提交的经营计划进行全面的评价，最终决定企业的年度经营计划。