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财务资金管理风险与识别一览表

时间:2022-11-26 理论教育 版权反馈
【摘要】:财务管理的原则是企业组织财务活动,处理财务关系的准则,显然它是一个规范体系。因此,资金合理配置是企业持续、高效经营的必不可少的条件,是财务管理的一项基本规范。在规模较大的现代化企业中,对财务活动必须实行分级分权管理。厂部是企业行政工作的指挥中心,企业财务管理的主要权力集中厂级。要在加强财务部门集中管理的同时,实行各职能部门的分口管理,按其业务范围规定财务管理的职责和权限,核定指标,定期进行考核。

第三节 财务管理的原则

一、资金合理配置原则

财务管理的原则是企业组织财务活动,处理财务关系的准则,显然它是一个规范体系。资金合理配置原则在这个规范体系中占有重要的地位。所谓资金合理配置,就是要通过资金活动的组织和调节,来保证各项物质资源具有最优化的结构比例关系。

企业物质资源的配置情况是资金运用的结果,同时它又是通过资金结构表现出来的。从一定时点的静态来看,企业有各种各样的资金结构。在资金占用方面,有对外投资和对内投资的构成比例;有固定资产和流动资产的构成比例;有有形资产和无形资产的构成比例;有货币性资产和非货币性资产的构成比例;有材料、在产品、产成品的构成比例等等。在资金来源方面,有负债资本同权益资本的构成比例;有流动负债同长期负债的构成比例以及权益资本各项目之间的构成比例等。从系统论的观点看,财务管理也是一个系统,系统各要素之间的内在关系的表现形式就是各要素之间的数量比例关系。只有其数量结构比例恰当,资金配置合理,才能保证生产经营活动的顺利进行,并能实现最佳的经济效益,否则就会危及购、产、销活动的协调,甚至影响企业的兴衰。因此,资金合理配置是企业持续、高效经营的必不可少的条件,是财务管理的一项基本规范。

二、收支平衡原则

在财务管理中,不仅要保持各种资金存量的协调平衡,而且要经常关注资金流量的动态协调平衡。所谓收支平衡,就是要求资金收支不仅在一定期间总量上求得平衡,而且在每一个时点上协调平衡。资金收支在每一时点上的平衡性,是资金循环过程得以周而复始进行的条件。

资金收支的平衡,归根到底取决于购产销活动的平衡。企业既要搞好生产过程的组织管理工作,又要抓好生产资料的采购和产品的销售,使购产销三个环节互相衔接,资金收支才会得以平衡,其周转才会畅通,经济效益才会良好。但必须指出的是:资金的收支平衡原则并不是要求保持资金收支的绝对平衡。收支平衡总是相对的、暂时的。经营环境和条件的变化必然会打破原来的平衡而形成新的不平衡,财务管理的任务之一就是要通过对资金的有效协调和调度,在新的条件下建立新的资金收支平衡关系。收支平衡原则就是要求在财务活动中,以实现企业价值最大化为目标,保持财务收支的积极平衡。

三、成本效益原则

在企业财务管理中,既要关心资金的存量和流量,更要关心资金的增量。而企业资金的增量是通过以货币形式表现的资金占用、资金耗费与利润的计算和比较得出的。成本效益原则就是在财务活动中通过这种计算和比较以及得失的衡量,使成本与收益得到最优的结合,获取更多的盈利。显而易见,成本效益原则贯穿于财务管理的全过程,自始至终地力求企业在生产经营活动中以尽可能少的劳动占用和劳动耗费,创造出尽可能多和尽可能好的劳动成果,以实现企业价值最大化的理财目标,增加社会财富,满足人们日益增长的物质和文化生活的需要。

四、收益风险均衡原则

在市场经济条件下,风险是客观存在的,企业要想获得收益,就不能回避风险。而所谓的收益风险均衡原则,就是要求企业在财务管理中,对每项财务活动都必须进行收益和风险的权衡,在实践中尽可能趋利避害,降低风险,提高收益。要遵循这项原则,就得要以严谨的科学态度,对每一项决策的风险和收益作出全面的分析和权衡,以便选择最有利的方案。特别是要注意把风险大、收益高的项目,同风险小、收益低的项目,适当地搭配起来,分散风险,使风险与收益平衡,做到既降低风险,又得到较高的收益。还要尽可能回避风险,化风险为机遇,在危机中找对策,以提高企业的经济效益。

五、分级分权管理原则

在规模较大的现代化企业中,对财务活动必须实行分级分权管理。所谓分级分权管理,就是在企业总部统一领导的前提下,合理安排各级单位和各职能部门的权责关系,充分调动其积极性的一种民主管理。以工业企业为例,企业通常分为厂部、车间、班组等三级,厂部和车间设立若干职能机构或职能人员。在财务管理上实行统一领导、分级分权管理,就是要按照管理物资同管理资金相结合、使用资金同管理资金相结合、管理责任同管理权限相结合的要求,合理安排企业内部各单位在资金、成本、收入等管理上的权责关系。厂部是企业行政工作的指挥中心,企业财务管理的主要权力集中厂级。同时,要对车间、班组、仓库、生活福利等单位给予一定的权限,建立财务分级管理责任制。企业的各项财务指标要逐级分解落实到各级单位,各级单位要核算其直接费用、资金占用等财务指标,定期进行考核,对经济效益好的单位给予物质奖励。财务部门是组织和推动全厂财务管理工作的主管部门,而供产销等部门则直接负责组织各项生产经营活动,使用各项资金和物资,发生各项生产耗费,参与创造和实现生产成果。要在加强财务部门集中管理的同时,实行各职能部门的分口管理,按其业务范围规定财务管理的职责和权限,核定指标,定期进行考核。

六、利益关系协调原则

企业在组织财务活动的过程中,必然要与各方面发生广泛的经济利益关系。实行利益关系协调原则,就是在财务管理中利用经济手段协调国家、投资者、债权人、购销客户、经营者、劳动者以及企业内部各部门各单位的经济利益关系,维护有关各方的合法权益。具体地说,企业在财务管理中应当遵守国家法律,依法纳税,注重保护生态环境,坚持科学发展观,并正确运用价格、股利、利息、奖金、罚款等经济手段,启动激励机制和约束机制,对投资者做到资本保全,予以丰厚的回报;对债权人按期还本付息;对企业恪守诚信,等价交换;对企业内部及职工奖优罚劣,按劳分配,从而处理好各方面的经济利益关系,以实现国家、集体、个人的和谐一致。

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