财务管理职能

1.3　财务管理职能

财务职能是指财务本身所具有的固有功能。源于企业资金运动及其所体现的经济关系，表现为筹资、投资、回收、分配等过程中的管理职能，具体包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析等职能。传统的财务管理职能理论在引入产权思想后，以财务分层理论为基础，从财务管理主体(所有者和经营者)角度来研究财务管理职能更具科学性，从该角度定义的财务管理职能更倾向于使所有者和经营者为实现企业目标而共同进行的财务管理所具有的职能。把所有者的财务职能定义为决策、监督、调控，经营者的财务职能为组织、协调和控制。

1.3.1　所有者财务职能

1)决策职能

财务决策是指企业财务人员根据企业经营目标和财务管理目标的总体要求，从若干个可供选择的财务活动方案中选择最优方案的过程。

财务决策程序一般包括：

①确定财务决策目标；

②制订可实现目标的各种方案；

③评价和比较各种方案；

④确定实现目标的最优方案。

2)监督职能

财务监督职能涉及资金流动的每一个环节，除通常的对资金、成本费用、利润等的计划完成的总体监控外，还涉及对资金流出和费用耗费的具体业务项目的监督，即包括对企业相关内部部门，相关业务及管理层的监督，也就是从财务专业的角度，从企业整体利益出发，判断业务项目的合理性、合法性、合规性。财务监督是保证企业财务活动的有效性和财务关系处理合理性的重要手段，是国家财税监督、信用监督和其他宏观经济监督措施得以落实到企业的重要桥梁。

3)调控职能

财务作为一种经济机制对再生产过程具有调控功能。财务作为资金的投入活动，资金投入的规模与方向，一方面受制于生产经营要素形成的规模与结构，另一方面当资金筹集量(可供量)一定时，为执行资产所有者调整结构的决策或贯彻国家有关宏观调控的政策措施，通过资金投向与投量的调整，使企业原有的生产规模与经济结构(技术结构、产品结构等)发生调整，这是财务调控职能的主要内容。在生产经营成果的形成与实现方面，财务作为企业资金的投入活动，通过优化资金配置，进而调节资源配置，达到提高经济效益的目标，也是财务调控职能的重要内容。发挥财务调控职能，是调整企业经济行为并使之合理化的重要手段，也是国家宏观调控政策作用于企业微观活动的重要连接装置。

1.3.2　经营者财务职能

1)组织职能

组织是为了达到某些特定目标经由分工与合作及不同层次的权力和责任制度，而构成的集合。组织职能是指按财务计划对企业的活动及其生产要素进行的分派和组合。组织职能对于发挥集体力量、合理配置资源、提高劳动生产率具有重要的作用。管理学认为，组织职能一方面是指为了实施计划而建立起来的一种结构，该种结构在很大程度上决定着计划能否得以实现；另一方面，是指为了实现计划目标所进行的组织过程。

2)协调职能

财务协调职能是指组织领导者从实现组织的总体财务目标出发，依据正确的政策、原则和工作计划，运用恰当的方式方法，及时排除各种障碍，理顺各方面关系，促进组织机构正常运转和工作平衡发展的一种管理职能。

3)控制职能

财务控制职能是指在财务管理中，通过特定手段调节和指导企业的财务活动，以保证企业计划财务目标的实现。财务控制的方式主要有以下几种：

①防护性控制，即在财务活动发生之前，通过建立合理的组织结构、科学的职责分工和完善的规章制度，保证财务目标的实现。

②前瞻性控制，即采用科学的方法，对财务运行系统进行监督，预测可能出现的偏差，以便及时采取相应财务措施，消除偏差。

③反馈性控制，即对财务活动的运行结果进行追踪、记录和计量，及时发现实际与计划之间的差异，确定差异产生的原因，并采取纠正措施消除差异，或避免以后出现类似的问题。反馈性控制是在财务管理中最常用的方法。

1.3.3　财务的创新职能

财务管理的职能在决策、监督、调控、组织、协调和控制基础上，必然要进行创新。这样才能使财务管理的职能完成由传统管理转向现代管理、由生产管理转向风险管理、由面向过去转变为面向未来，在企业的经营管理中发挥更为重要的作用。创新职能主要包括以下几方面：

1)资本运营、资源配置职能

资本运营、资源配置职能是指企业可以通过资本运营，将本企业的各类资本和资源与其他企业的资本进行流动与重组，实现生产要素的优化配置和产业结构的动态重组，使企业的运行处于最佳状态，提高资本运营效率，实现自有资本的不断增值。比如，通过资产和债务重组、资产股权置换，以及资产剥离等形式，盘活不良资产，优化资本结构，提高资产质量；通过借壳上市达到整合企业资源、降低成本、迅速上市筹集资金进行并购重组，壮大公司的规模和实力，实现产业结构的日趋合理；进入新兴行业培育新的经济增长点；达到规模经营，实现经营协同、管理协同、财务协同和价值协同。

2)财务分析预测职能

财务分析预测职能需要企业从两个方面进行财务分析：一方面运用财务指标分析体系了解企业偿债能力、营运能力、获利能力、成长能力等；另一方面运用杜邦财务分析体系等进行企业综合财务分析，运用计量学和模糊数学的思想工具，综合剖析经营管理中的薄弱环节，以及存在的问题，以便提出确实可行的弥补措施，减少企业的风险。财务预测分析除了评价企业过去的经营业绩，了解企业目前的财务状况外，更主要是预测企业未来的发展趋势。降低决策的盲目性，提高数据的精确性，为实现财务管理目标提供保证。

3)财务信息服务职能

信息时代，客观上要求企业的财务职能具备财务信息的收集、储备、处理和服务职能。由于企业信息化管理落后，财务部门不能及时准确地为管理者提供可靠的决策支持，导致企业的财务风险增加，要求企业的财务管理工作者具备丰富的知识和经验，保证有价值的信息能在系统内部实现资源共享，为企业的财务决策提供支撑和服务。

4)财务风险管理职能

财务风险是企业在整个财务活动过程中，由于各种不确定性导致企业蒙受损失的机会和可能。企业依托财务管理，建立风险预警模型，通过对经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数等预警指标的计算、分析和识别可能出现的经营风险、财务风险和综合风险等，恰当评估所面临风险的发生概率、风险强度、风险分布、可能造成的损失，积极采取回避、转移或分散风险等风险防范控制，增强企业自身的环境适应能力、应变能力和抗风险能力，实现企业价值最大化。