可行性研究报告项目策划

第七章　可行性研究报告

撮要

撰写可行性研究报告要老老实实，精益求精，一分为二，反复核实关键性数据，全面考虑对项目有影响的各种因素和条件，在全面权衡利弊得失的基础上，选出最佳方案。

一、可行性研究报告扫描

（一）含义

可行性研究，是指在某一经济活动（如工业投资、新产品开发、技术改造、联合经营等）有了初步意向之后，实施之前，通过全面、综合的技术、经济调查研究，收集有关事实、数据，对有关信息进行分析和必要的测算等工作，对拟建项目的可行性、合理性、有效性进行技术论证和经济评价，以确定一个“技术合理，经济合算”的最优方案，为决策提供科学依据的一种行为。反映可行性研究的内容和结果的书面报告，就是可行性研究报告。

（二）特点

可行性研究报告有以下两个特点。

1.预见性和前瞻性

可行性研究报告是事前行文。任何可行性研究都是在决策、实施之前进行的，因此可行性研究报告必须对项目的可行性和实施中可能遇到问题，进行科学的预测和估量，具有较强的预见性和前瞻性。

2.严格的论证性

可行性研究报告不仅要从经济、技术、财务、市场销售等方面对项目进行综合分析论证，还要从法律、政策、环境保护及社会影响等方面作出全面、系统、科学的论证与评价。不仅要作定性分析论证，还要作定量分析论证。论证中要运用大量数字、资料、技术性指标，以及介绍、比较、图表等说明方法，以增强其论辩力。

（三）作用

1.项目投资决策的依据

只有进行深入细致的可行性研究，方可对项目的多种因素影响作出充分的认识，并积极主动地采取有效措施，切实提高项目的经济效益和社会效益，为领导决策提供科学依据。

2.项目设计及编制设计任务书的依据

在可行性研究中，要对厂址选择、建设规模、产品方案、建设进度等作技术、经济分析、论证，从而为项目设计及编制设计任务书提供了依据。任何一种设计不得随意改变可行性研究报告中已确定的各类控制性指标。

3.主管部门或上级领导机关对项目审批的依据

主管部门或上级领导机关审批项目，要充分掌握该项目的情况，才能下定论。可行性研究报告恰好为主管部门或上级领导机关的审批提供了依据。

4.向银行及其他金融机构申请贷款的依据

可行性研究报告是项目申报单位争取向银行及其他金融机构贷款的重要参考资料。银行及其他金融机构在作出是否贷款的决定之前，也要验证项目实施的可行性，所以可行性研究报告给银行及其他金融机构提供了决策依据。

（四）种类

根据内容划分，可行性研究报告可分为政策性可行性研究报告、建设项目可行性研究报告和引进或开发性项目可行性研究报告。

根据范围划分，可行性研究报告可分为一般可行性研究报告（指小型项目、常规性技术改造项目、某一方面经营管理改革和单项科学试验等）和大中型项目可行性研究报告。

二、可行性研究报告写作指要

（一）要放宽眼界

信息化社会的背景和经济迅猛发展的形势，决定了进行可行性研究要善于把问题放在广阔的经济背景上去考察，不但要着眼于现实，还要着眼于未来，尤其是建设周期长、投资多的项目，更要多考虑未来的发展趋势。

（二）要遵守实事求是的原则，真实、完整、准确地报告研究内容

为了得出客观、正确的结论，为国家决策提供依据，进行可行性研究，撰写可行性研究报告一定要严格遵守实事求是的原则，要以老老实实、精益求精、一分为二的科学态度，去调查研究，掌握大量的第一手材料，反复核实关键性数据，确保其真实可靠，并全面考虑对项目有影响的各种因素和条件（包括可行性、必要性、各种不利因素和可能存在的风险等），在全面权衡利弊得失的基础上，选出最佳方案。切忌研究、撰写时掺杂任何个人私念，屈从外界压力，而作任何夸大和贬低。可以说，遵守实事求是的原则，真实、完整、准确地报告研究内容，是写好可行性研究报告的根本。

（三）要运用科学的研究方法

要使可行性研究顺利进行，必须掌握和运用各种科学的研究方法。我们可运用系统法，将研究对象作为一个系统来研究。为此，可先把研究对象分解成几个部分，并有步骤地对各个部分进行分析，然后把各部分情况综合起来，从总体上展开研究。在运用系统法进行研究的同时，我们还应认识到，研究对象常常是被包含在一个更大的系统之中的，所以我们也应对构成这一大系统的要素有所考虑。

（四）要层次清晰，结构严谨，论证有力，符合逻辑

可行性研究报告是一种论证性文体。报告的所有内容都是为了论证研究对象是可行的还是不可行的。为此，报告行文必须做到层次清晰，结构严谨，论证有力，符合逻辑。文中所用的论据，要准确、翔实、典型，要能有力地证明论点。论证中，可根据实际需要，运用列举归纳论证、逐层推进论证、对比分析论证、引用论证、因果论证、假设论证等多种论证方法，使论证有力，推论合理，使报告具有很强的说服力。

（五）要符合文体特点，编排格式要规范化

可行性研究报告的编写，要符合文体特点，各项内容应按规定要求逐项写清楚，例如：建材项目投产应注意环保，所以，在报告中就不能遗漏该问题，否则项目的审批就难以通过。要符合文体特点，编写时还应注意陈述与说明相结合，文字与图表、数据相结合，并用客观陈述语气，不用主观强调语气，结尾应注意使用恳请性词语。此外，可行性研究报告在格式编排上要规范。如：大中型项目可行性研究报告在文字较多时要装订成册，按封面、目录、报告内容、图表、参考文献、附件这一顺序装订成册。附件要尽可能收集齐全，并在正文之后注明名称和件数。又如：可行性研究报告各项内容的排列形式和序号也应按要求做——合资项目的可行性研究报告，其条款序列一般按国际惯例排列：1、1.1、1.1.1、1.1.2、……、2、2.1、2.1.1、2.1.2、……、2.2、……；国内项目的可行性研究报告可以用分章形式排列，或用“一、（一）、1”的惯用数字序列。总而言之，注意按文体特点撰写可行性研究报告，并注意格式编排的规范，这将有助于我们写出风格平实、条理清晰、内容准确的可行性研究报告。

三、可行性研究报告的结构和写法

可行性研究报告一般由封面、编制说明、目录、标题、正文、附件、报告单位（报告人）和日期组成。其中，标题、正文、报告单位（报告人）和日期是必备项目。

这里主要介绍这些必备项目的写法。

（一）标题

可行性研究报告标题一般有两种形式：一是完整式，即由编写单位、项目名称和文种三个要素构成，如《××学校关于兴建××实训中心的可行性研究报告》；二是省略式，即省略编写单位或简化文种名称（省“报告”两字）或两者均省略、简化，如《关于筹建××市××公司的可行性研究报告》、《××学校关于兴建××实训中心的可行性研究》、《关于兴建××实训中心的可行性研究》。

（二）正文

这是可行性研究报告主体部分。由于项目的任务、性质、规模、要求、工程复杂程度不同，不同类型的可行性研究报告的正文内容并不完全相同，往往各有侧重，深度和广度也不尽一致，一般由总论、分论和结论三部分组成。

1.总论

总论也称前言。主要说明项目提出的背景、依据、项目建设的必要性和经济意义、承担研究的单位、研究方法、简要过程、基本评价（研究结论的要点）、研究中存在的问题及建议等内容。

2.分论

这一部分从不同角度对项目建设是否必要，加以论证。主要包括以下内容：

（1）现状评价。通过评价现状，并联系历史，说明设立或建设项目的技术、经济依据。

（2）市场需求和发展规模分析。通过市场需求分析，说明产品有无市场、市场需求量的大小及现有供应量与市场需求间的差距，以证明拟建项目及其规模的合理性。这部分主要包括市场调查和市场预测两方面内容。如：在确定的市场范围内，分析市场需求量大小及其构成情况；在项目整个寿命周期内，对市场的各个部分的需求预测；在所预测的期限内，该项目产品可能达到的市场占有率；根据需求的发展和对市场的占有情况，预测产品的价格变化。对产品外销的投资项目，应调查分析主要出口国家和地区，国内外已有和可能出现的竞争对手，国外市场需求量的大小，向国外市场销售的渠道、手段和措施等。

（3）拟建规模分析。在分析市场需求和发展规模，确定市场对项目产品有较大需求量之后，为进一步构建项目的具体方案，需论证拟建规模与标准的客观必然性、技术可行性和经济合理性，进而确定拟建规模，即：设计生产量，提出主要的技术、经济指标。

（4）建设条件与协作条件分析。这部分内容包括可利用的资源储量、品位、成分及开采、运输条件，物料供应规划，即：原材料、能源（电力、燃料等）、半成品、协作件（配套件）及辅助材料等的种类、数量、来源和供应条件；所需公用设施的数量、供应方式和供应条件。

（5）地址方案说明。这部分着重说明和分析：项目的地理位置和拟选地点的气象、水文、地质状况、地形条件，以及周边的社会经济状况；交通运输及供水、供电、供气的现状和发展趋势；地址比较和选择意见。

（6）设计实施方案说明。主要说明项目与总体布局的推荐方案，包括：项目的构成，设备和技术的来源，主要设备与辅助设备的名称、型号、规格、数量，设备与技术质量的可靠性和先进性，设备订货、支付安排，实施步骤（询价、谈判、合同签订、工程设计、工艺流程、建设工期、生产进度、投产日期）安排等，并说明相关的环保设施及对环境的影响。

（7）财务和经济效益分析。这部分内容主要包括：预算主体工程与协作配套工程所需投资数额，如果是利用外资或引进技术的项目，还应包括用汇额；预算生产流动资金数额；分析资金来源、筹措方式、贷款利率以及贷款偿还能力、方式；估算生产成本、财务收入；评价可能出现的盈亏情况；测定投资收益率和回收期等。

（8）社会效益分析。分析、评价项目将对国民经济的发展产生的宏观效果和对社会的影响。

（9）生产管理和人员培训说明。对项目的生产组织形式和管理机构，包括各类人员的培训方式及培训周期等作出安排。

3.结论

在分论部分充分论证的基础上，结论部分得出研究结果——确定投资少、建设快、成本低、利润大、效果好的建设方案，并用科学的数据对项目建设的整体必要性和可行性作出明确判断，也可提出存在的问题或提出有关建议。如果总论和分论部分已涉及这些内容，结论部分也可省略不写。

（三）报告单位（报告人）和日期

报告单位（报告人）和日期通常写在正文右下方或标题正下方，有封面的可行性研究报告，报告单位（报告人）和日期一般写在封面报告名称的正下方。

四、实用示例

【例文】

关于建立钛白粉厂的可行性研究

钛白粉是精细化工产品。占世界无机颜料总消费量的50%以上，占世界白色颜料总消费量为80%以上，主要用于涂料，其次是塑料、橡胶、化纤等。

钛白粉有金红石型和锐钛型两大类，有硫酸法和氯化法两种生产工艺。

钛白粉历来是世界性的热销产品。我国钛白粉历来短缺，特别是占涂料用量50%以上的金红石型钛白粉，几乎全靠进口，花费大量外汇。为了满足国民经济发展的需要，要大力发展钛白颜料，重点是发展高档次钛白颜料。

一、建立钛白粉厂的基本条件

中国是世界钛资源最丰富的国家之一，总蕴藏量为×亿吨。××占全国海滨钛资源的×%以上，总储量约×万吨……××钛资源与国内各钛资源相比，质优易采。目前××钛每年可采×多万吨钛砂矿，每年钛精矿近×万吨。

二、钛白粉市场概况

我国钛白粉工业落后，仅占世界总产量的13%，发展缓慢……

钛白粉工业的落后严重地拖了我国涂料工业的后腿……

据预测，1990年需钛白粉×万吨，2000年需×万吨。当前除镇江钛白粉厂年产×吨长石型钛白粉改造项目外，仍无别的长石型钛白粉新建项目。

70年代资本主义国家经济不景气，加上苛刻的环保法，使欧洲一些大型硫酸法钛白粉工业关闭或限产，1982年世界钛白粉生产能力下降到237.8吨。1983年以美国经济回升为转机，需要量大增，造成世界的钛白粉短缺……1986年需求量达250多万吨，供应能力利用率达102%……利用率的上升，促使价格的上涨……

今后若干年内世界消费平均增长率为1.5%—2.3%……据预测，200×年世界消费量将增至286万吨，200×年增至310万吨。而按1992—1999年间的供应能力，年平均增长率只有0.94%。预计供应能力只有256.3万吨，2000年仅有278.5吨。

三、生产工艺的选择和技术设备的来源

（一）生产工艺的选择（略）

（二）技术设备的来源（略）

（三）主要设备名称（略）

四、建设规模、物料及动力供应规划

（一）建设规模的选定（略）

（二）物料及动力供应规划（略）

五、厂址选择（略）

六、环境污染的防治（略）

七、生产组织形式和劳动力定员

（一）投资概算（略）

（二）资金来源设想（略）

八、经济分析

（一）工厂产品成本的估算（略）

（二）利润估算（略）

（三）净现值分析（略）

（四）基准投资收益率（略）

（五）盈亏平衡分析（略）

（六）敏感性分析（略）

九、结论

以上分析研究表明：为开发利用××丰富、易采、质优的钛砂矿，引进国外先进设备，以××化工二厂为基地建设年产×吨（第一期）氯化法金红石型钛白粉是可行的，若不能引进国外先进技术设备，利用国内现有的技术设备在××化工二厂的基地上建设年产×吨（第一期）氯化法金红石型钛白粉也是可行的。

××年×月×日

（选自赵子文主编的《商务文书》）

【简析】这是一篇一般建设项目可行性研究报告。报告的第一、二、三自然段是总论部分，以简短的文字高度概括了钛白粉的概念、作用及其在中国的产销现状。分论部分从八个方面论述了建钛白粉的必要性和可行性。这也是全文的主体部分，作者采用科学的态度，运用科学的方法，客观、全面、深入地进行分析，将经济效益和社会效益紧密结合，并在此基础上作出符合科学的结论。报告的最后一部分是结论部分，具体、明确地提出了自己的建议，为决策者提供了可靠有用的依据。整篇报告结构严谨，条理清晰，说理充分，论证有力，写作格式规范。

实践练习

1.撰写可行性研究报告应符合哪些写作要求？

2.阅读下列可行性研究报告，回答问题。

关于大邑县技改年产1万个10亿单位庆大霉素的可行性研究报告

一、概况

（一）项目提出的背景

庆大霉素系多组分氨基糖类抗生素，具有抗菌性强、抗菌谱较广的特点，对多种革兰氏阴性菌、革兰氏阳性菌均有较强的抗菌作用，是医药中常用的抗生素之一。在国内外市场十分抢手，伴随而至的庆大霉素原粒药也成为短线产品，市场缺口很大。

为此，具有较高管理水平和较强经济实力的大邑县氮肥厂，为了进一步挖掘企业生产潜力，充分利用大邑县丰富的煤、电、水资源优势，在成都医药公司的指导下，拟技术改造年产1万个10亿单位庆大霉素原料生产装置，以求创造良好的社会效益和经济效益。

（二）建设项目的必要性

庆大霉素和卡那霉素、链霉素等均属常用的抗生素，具有抗菌性强、抗菌谱较广的特点。由于青霉素、链霉素药力大，许多人不适应。因此，过敏性小、使用方便的庆大霉素一跃成为目前最受患者和医务人员欢迎的抗生素，国内外市场的消费量均很大。

1.从国内市场看，由于药品生产本身所具有的局限，培养新品种一般需要6年左右，有的甚至需要10年，应用于广阔的农村，则需要更多的时间。就目前趋势来看，国内尚无生产厂家研制出新的抗生素以替代庆大霉素。据此，医药专家预测，庆大霉素正处于产品寿命的“金牛”阶段，寿命周期大约能保持10年。另据医药公司提供，目前庆大霉素的生产量只能满足市场需求的40%，货紧价扬，市场价格已提到1 100元/10亿单位，高出计划250元/10亿单位，而全国主要生产厂家的平均成本仅需650元/10亿单位（四川制药厂1987年的成本仅有540元/10亿单位），产品税利率高达35%以上，庆大霉素的生产无论是从为病人去疾的社会效益来看，还是从企业自身的经济出发，都是十分必要的。

2.从国际市场看，目前占据世界产量较大的当属意大利、西欧和北美一些国家。1987年，意大利一家生产庆大霉素的主要厂家火灾后停产，使世界市场每年减少300吨产量。近两年来，西欧、北美等国，因庆大霉素原料污染严重，劳动强度大，属劳动密集工业而无力承担昂贵的人工费，再加之老厂换代等诸多因素影响，陆续转向进口原料药进行深度加工。从而世界市场出现庆大原料药“断层”，导致国际市场的庆大售价已高达200美元—240美元/10亿单位。

虽然我国200×年的出口量比200×年增长2倍多，但由于国内发酵生产质量不高，生产厂家少且受能源、动力、环保的限制，后劲不足。200×年全国产量仅有280吨，外贸出口计划一直完不成，因此，如何利用国际市场，参与国际竞争，增加创汇能力已刻不容缓。

（三）项目建设的条件

1.庆大霉素生产必须满足的几个条件

（1）有充足的电力保证。庆大霉素的菌种一经放入发酵罐，就必须连续作业，如遇停电，就会导致倒罐现象发生，损失巨大。

（2）空气净化度高。药品生产要求含菌量小，庆大霉素需取污染少的空气。

（3）对水、煤的需求较大。大邑县位于成都西侧，属全国初级电气化县之一，电力充足，小煤窑遍布，空气清新，适于庆大霉素生产。有良好天时地利，再加之县政府领导班子十分重视该项目，将之列为大邑县“七五”后期的主要建设项目，由县主管工交的副县长亲自挂帅，人和条件也具备，使该项目的实施有充分的可能性。

2.项目承办人条件

（1）原材料供应（略）

（2）能源供应情况（略）

（3）交通运输情况（略）

（4）厂址选择和占地（略）

（5）环保情况（略）

（6）技术状况（略）

二、基本数据

（一）生产规模及产品方案（略）

（二）建设进度（略）

（三）建设投资构成及分年度使用计划（略）

（四）销售收入（略）

（五）产品成本（略）

（六）税金、税率和利润（略）

1.投资利润率（略）

2.贷款偿还期（略）

3.收益净现值（略）

4.预期收益（略）

5.预期税利率（略）

6.投资回收期（略）

7.盈亏平衡点分析（略）

8.敏感性分析（略）

三、结论

综上所述，大邑县拟在县城附近的西平村划地18亩，兴建一条年产庆大霉素1万个10亿单位（折重17吨），总投资为813.6万元的生产线。其工艺成熟，技术基本有保障，自筹资金、能源、主要原辅料等均有一定落实，社会效益和经济效益都比较好，还款能力强，投资效果较理想，建设分行和上级考虑给项目解决资金问题。

问题与建议：

1.鉴于该项目在敏感性分析中，建设期延长1年，预期收益率降为21.33%，敏感程度较大，希大邑县制药厂瞄准市场，抓紧时机，力争在规定的时间内完成任务，保证项目的良好效益。

2.目前，国家紧缩银根，信贷资金吃紧，因此，项目建设要厉行节约，建议将绿化等放到第二步考虑，先把有限的资金用在刀刃上。

3.市场形势变化多端，大邑县制药厂要适应市场变化，利用庆大霉素很容易调头生产“离子交换性工艺”系列抗生素产品，如：四环素、链霉素、卡那霉素、金霉素等的特点，注意市场动态，以灵活改变生产品种基地。另外，通过生产庆大霉素，可逐步建立现代发酵工业基地，为今后继续上其他门类的现代工业产品，如：柠檬酸、味精等，奠定良好的基础。

4.该项目的投资构成中，有13.6万元属土地折资入股，自筹200万元属入股形式提供，为此，在还债中，必须执行企业税利先还银行贷款，后考虑分红。这样，既可减少项目的利息支出，又可使银行的资金加快周转，以扶持更多项目。

5.考虑到本年度银行资金比较紧张，项目应多渠道筹集资金，如：在行业方面，或者省、市各级有关单位，争取资金支持。

附件（略）

问题：

（1）根据内容划分，该报告属于（　　　　）可行性研究报告。

（2）结合该报告内容，分析它所体现的可行性研究报告的特点。

（3）请找出该报告的“总论”、“分论”和“结论”部分。

（4）请分析报告中提到的建设项目为什么是可行的。

3.你所在的学校要兴建财会实训中心，请据此撰写一份该项目的可行性研究报告（材料不够，可自行补充，下同）。

4.某建筑项目即将开工建设，请替有关部门撰写该项目可行性研究报告（项目名称自拟）。

5.某校欲改、扩建实验楼，请撰写该项目可行性研究报告。

6.某公司一条生产流水线严重老化，欲对其进行改造，请为该项目撰写可行性研究报告。

7.某软件公司准备开发一款新的文本处理软件，请撰写该开发项目可行性研究报告。

8.某建材公司对某建材产品的生产工艺作了改造，以减少粉尘等污染，请为该改造项目撰写可行性研究报告。

9.甲和乙两公司联合经营某一产品，请撰写联合经营可行性研究报告。