社会保障基金的监管

六、社会保障基金的监管

社会保障基金是广大投保人的“养命钱”，其安全运行事关社会的稳定大局。因此，必须加强对社会保障基金运营的监督管理。目前，我国已初步形成了以劳动保障部门行政监督为主，财政、审计监督为辅，社会监督相配合的社会保障基金监管体系，具体内容如下:

(一)监督的内容

1.宏观监督

(1)社会保障基金的筹资规模、给付标准与经济和社会发展要求的适应。经验表明，社会保障的筹资规模、给付标准要与经济和社会的发展水平相适应，否则就可能出现入不敷出的现象，甚至陷入“福利危机”中。社会保障基金的财政监督，首先就是要将社会保障基金规模和支付标准的设定与国民生产总值挂钩，在一定时期内，确定一个较为稳定的标准。这个标准应保证当期各项社会保障的资金需要，同时又不对财政收支造成反向影响。

(2)社会保障制度与税收制度的协调。实践中，社会保障基金与工商税收这两类资金在用途、内容上相互交错的现象时常出现。因而，财政对这两类政府资金运用的监督在形成各自内部的监督系统外，还要注意两者的协调监督。

(3)社会保障基金运作与相关经济结构的吻合。主要是防止由于负担率差异引起的部门间、企业间负担不合理的局面。当出现明显偏差时，应及时修正社会保障基金来源及给付结构和标准，以保障社会经济结构顺利转换。

2.微观监督

(1)社会保障基金筹集的监督。一是筹集标准的确定依据是否真实、可靠，我国社会保障基金通过预测诸如预定退付率、预定新增就业率等基础比例来确定提取率，财政应核定相关基础数据，实施有效监控;二是负担比例是否合理，社会保障基金的筹集实质上是国民收入的再分配，因而征缴率确定得合理与否，直接影响政府、企业、个人之间的分配是否合理。

(2)基金管理与使用的监督。规范的社会保障基金的管理制度包括业务管理、会计管理和财务管理。财政对社会保障基金管理和使用的监督，应贯穿以上三方面的各个环节，不定期通过财务、会计、审计审查基金的使用、支付对象、支付标准等是否严格按照有关法律法规和政策的规定，在管理上是否做到专款专用、专户存储，是否存在营私舞弊、贪污挪用以及挥霍浪费、处理不当等问题。

(3)基金保值增值的监督。如投资的进入、退出机制是否完整有效，在实际投资中，操作者是否遵从了有关的程序、原则等。

(二)监督的机构

为了对以上监督内容实施多层次、全方位的有效监督，以确保社会保险基金按照既定的目标运行，我们必须建立相应的社会保障基金运营的监督体系，一般来说该监督体系如图4-1所示:

图4-1　社会保障监督体系

由图4-1可以看出，社会保障监督体系应由内部监督和外部监督两部分组成。其中内部监督是指社会保障基金的经办机构通过一系列管理活动，对基金的运营进行监督。外部监督是指社会保险经办机构外部对该机构的管理和运行结果进行监督。其中行政监督是指政府有关行政管理部门根据各自的管理职能，代表国家对社会保障基金的运作实施监督。其主要指社会保障部、财政部等有关部门对社会保险政策的执行情况、劳动者权益以及社会保险基金合法、合理运行等情况进行监督。审计监督是指专门从事审计业务的部门对社会保障基金的财务收支及违反财经纪律的行为进行监督。社会监督由社会保险的有关利益代表人组成监督委员会来实施监督，该委员会一般由国家代表、用人单位代表和劳动者代表组成。