职业年金的概念

在定义职业年金之前，首先了解什么是年金。年金一词来自西方国家，表达年金的英语单词有两个，一个是annuity，是广义上的年金涵义，是指一定时期内，有定额资金流入或流出，或者说是定期、定额的现金流入或流出现象；另一个是pension，专指养老金或退休金。Annuity主要是指对资金管理方式，pension从性质上界定是老年人获得的一种资金，也就是说pension是annuity的特殊形式。

二战后年金制度在西方国家得到普遍发展，年金制度是发达国家社会保障制度中最主要的内容，在社会支出中是占比例最大的部分。年金制度的最基本作用在于保证社会成员在丧失劳动能力时能够得到正常的生活资料，因而参与年金制度的经济者包括国家、职业单位、家庭和个人共同合理分担养老的责任和义务，在年金制度中扮演着不同的角色。发达国家年金制度由国家公共年金、职业（企业年金）年金与个人年金三层次构成。中国实行公共年金（基本养老保险）、职业年金（企业年金或补充养老保险）和个人年金（个人储蓄性年金）。公共年金是第一层次，也是年金制度的核心，它按国家统一政策，强制实施，体现职工平等的社会保险权利，其覆盖面广，保障水平相对较低，用于保障退休人员的基本生活。职业年金是第二层次，由国家规定实施政策（如优惠政策和补充水平等）和实施条件，达到规定条件的职业单位可以实行，经济效益好时可多补充，经济效益差时可少补充或暂不补充；不符合规定条件则不允许实行。个人年金是第三层次，由职工根据个人收入情况自愿参加，国家在政策上给予适当的优惠政策。

职业年金是第二层次的年金，是在职人员所在单位和个人对第一层次年金的补充。本文所理解的职业年金包括了企业为职工建立的企业年金，指职业人员工作单位为其提供的补充养老保险总称。在我国应该包括为公职人员提供的职业年金和企业办理的企业年金。

按照国外职业年金运行情况，职业年金的主要特点是：第一，具有保险性和稳定性。职业年金是职业人员单位为其职员建立的退休养老保障制度，是一项确定性福利制度，是构成单位薪酬福利管理的重要部分；第二，具有强制性。职业年金是为了减轻国家财政负担、保障职业人员退休后的生活，促进社会公平而推出的，具有一定的强制性，否则达不到预期的效果；第三，具有激励性和延期支付。职业年金与职业人员的服务时间长短、业绩等指标挂钩，具有较强的激励特征。同时，职业年金由单位和个人按一定比例出资成立，在员工工作期间按规定投资运作、保值增值，员工只能在退休后获取职业年金，年金具有受法律保护延期支付的特点。

在职业年金理论研究与实际运营中，职业年金制度和职业年金计划（方案）这两个概念经常使用，为避免理解上的混乱，做以下解释。

职业年金制度是指在国家政策指导下，由职业人员事业单位为其雇员建立的一项养老保险制度，是基本养老保险的重要补充，也是多层次养老保险体系的一个重要组成部分。

职业年金计划（方案）是建立职业年金的用人单位依据国家有关法律法规和政策，通过合法程序制订的本单位职业年金实施计划和运行程序。职业年金方案包括的内容有：参加人员范围；资金筹集方式；个人账户管理方式；职业年金管理方式；职业年金计发办法和支付方式；支付职业年金待遇的条件；组织管理和监督方式；企业与职工双方约定的其他事项等。